1.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的是(　)。

A.合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

『正確答案』C

『答案解析』選項A，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅;選項B，按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項D，按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

2.下列各項所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有(　)。

A.退休后的再任職收入

B.從任職單位取得的集資利息

C.轉(zhuǎn)讓限售股所得

D.個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得

E.股票增值權(quán)所得

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B，按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項C，轉(zhuǎn)讓限售股按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

3.下列各項中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

B.個人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得

C.個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分

D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤分配收益

E.個人合伙企業(yè)的自有利潤

『正確答案』AD

『答案解析』選項B，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅;選項C、E，按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

4.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是(　)。

A.個人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

『正確答案』A

『答案解析』個人兼職取得的所得，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。

5.依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，受贈人無償受贈房屋所得應(yīng)歸屬于(　)。

A.偶然所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.勞務(wù)報酬所得

『正確答案』C

『答案解析』受贈人無償受贈房屋所得屬于“其他所得”

6.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有(　)。

A.非任職單位的董事費收入

B.退休后再任職取得的收入

C.年終加薪和勞動分紅

D.年終一次性獎金

E.法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車

『正確答案』BCD

『答案解析』選項A，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項E，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

7.某高校教師2017年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是(　)。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

『正確答案』C

『答案解析』選項A，國債利息收入，免征個人所得稅;選項B，任職高校發(fā)放的誤餐補助，不征收個人所得稅;選項D，住房公積金，免征個人所得稅。

8.某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有(　)。

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是0.22萬元

『正確答案』ABD

『答案解析』由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報酬所得，作者應(yīng)繳納的個人所得稅=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(萬元);翻譯人員應(yīng)繳納的個人所得稅=2×(1-20%)×20%=0.32(萬元)。

9.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的是(　)。

A.合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

『正確答案』C

『答案解析』選項A，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅;選項B，按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項D，按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

10.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

『正確答案』A

『答案解析』選項B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項C，農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。