11.下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有(　)。

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.企業(yè)新建廠房占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.飛機(jī)場修建跑道占用耕地

E.新建住宅和辦公樓占用林地

『正確答案』BCDE

『答案解析』農(nóng)田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

12.某縣直屬中心醫(yī)院，2016年5月6日收到土地管理部門辦理農(nóng)用地手續(xù)的通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米，占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有(　)。

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

C.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

D.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2016年5月6日

『正確答案』ABCE

『答案解析』縣級(jí)以上人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)院內(nèi)專用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場所及配套設(shè)施是免征耕地占用稅的，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地要正常交稅。耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米，耕地占用稅=2.5×20=50(萬元)。經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天。

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有(　)。

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)�占地用途、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D，耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，而非比例稅率。

14.村民張某2016年起承包耕地面積3000平方米。2017年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗�地占用稅稅率�?5元/平方米，張某2017年應(yīng)繳納的耕地占用稅為(　)元。

A.3750

B.7500

C.12500

D.25000

『正確答案』A

『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750(元)

15.某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2016年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪占地320000平方米、候機(jī)廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣�府簽訂土地出讓合同，支付土地補(bǔ)償費(fèi)4200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元、市政配套費(fèi)300萬元。當(dāng)?shù)馗�地占用稅稅額為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅(　)萬元。

A.280

B.384

C.216

D.448

『正確答案』A

『答案解析』飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2÷10000+(100000+80000)×12÷10000=280(萬元)

(2)航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅(　)萬元。

A.180

B.188

C.168

D.200

『正確答案』D

『答案解析』以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

航空公司應(yīng)繳納契稅=(4200+500+300)×4%=200(萬元)

(3)航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅(　)萬元。

A.2.25

B.2.35

C.2.10

D.2.50

『正確答案』D

『答案解析』簽訂的土地出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。稅率為0.5‰。

航空公司應(yīng)繳納印花稅=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(萬元)

(4)航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)萬元。

A.42.00

B.55.98

C.36.00

D.65.32

『正確答案』A

『答案解析』機(jī)場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(100000+80000)×4×7÷12÷10000=42(萬元)