11、下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算表述正確的有(　)。

A、將自產(chǎn)的高檔化妝品出售

B、商場零售金銀首飾

C、進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

D、委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

E、委托加工收回的金銀首飾用于連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的說法，正確的有(　)。

A、“所得稅費(fèi)用”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用

B、“所得稅費(fèi)用”科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算

C、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“資本公積—其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

D、“遞延所得稅負(fù)債”科目，期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額

E、期末，“所得稅費(fèi)用”科目的余額不得轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目應(yīng)有余額

13、某珠寶店(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的金項(xiàng)鏈150克獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工，成本15000元，當(dāng)月金項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為130元/克。則以下會(huì)計(jì)處理正確的有(　)。

A、借：應(yīng)付職工薪酬 17833.33

貸：庫存商品 15000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2833.33

B、借：應(yīng)付職工薪酬 19500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 16666.67

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2833.33

C、借：主營業(yè)務(wù)成本 15000

貸：庫存商品 15000

D、借：稅金及附加 833.33

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33

E、借：應(yīng)付職工薪酬 833.33

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33

14、某商店2017年12月銷售金銀首飾100萬元，其中包括首飾盒款4萬元，首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中，正確的會(huì)計(jì)分錄有(　)。

A、借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　100萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　85.47萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　14.53萬

B、借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　4萬

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 3.42萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　 0.58萬

C、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　 62萬

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　60萬

周轉(zhuǎn)材料　　　　　　　　　　　　　　　 2萬

D、借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　 2萬

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　2萬

E、借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　 5萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　 5萬

15、下列關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有(　)。

A、針對(duì)小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))，新準(zhǔn)則專門設(shè)置了“消耗性生物資產(chǎn)”科目，用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本

B、“周轉(zhuǎn)材料”科目用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等

C、新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長期股權(quán)投資，可以采用成本法核算，也可以采用權(quán)益法核算

D、新準(zhǔn)則設(shè)置了“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，用于核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)

E、新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目

16、某公司經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料用于單位業(yè)務(wù)招待，企業(yè)僅以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“銷售費(fèi)用”科目核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補(bǔ)交稅款，則正確的賬務(wù)處理有(　)。

A、借：銷售費(fèi)用　　　　1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　1700

B、借：銷售費(fèi)用　　　　1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　1700

C、借：銷售費(fèi)用　　　　1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　1700

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　1700

E、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　1700

貸：銀行存款　　　　　　　　　　1700

17、下列關(guān)于生產(chǎn)銷售和自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理的表述，正確的有(　)。

A、除以取得貨幣的方式進(jìn)行的銷售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、投資入股、支付代購手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)視為銷售行為，在會(huì)計(jì)上作為銷售處理

B、在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按產(chǎn)品全部價(jià)款借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目

C、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)，應(yīng)按全部價(jià)款借記“材料采購”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

D、在銷售時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)繳消費(fèi)稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

E、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅應(yīng)記入長期投資的賬面成本，借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

18、稅務(wù)師對(duì)某酒廠的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)稅消費(fèi)品除收取價(jià)款外，還收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(　)。

A、承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購貨方面由酒廠收取的代墊運(yùn)費(fèi)

B、因購買方延期付款收取的違約金

C、購買方收取的品牌使用費(fèi)

D、因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)

E、向購買方收取的增值稅

19、下列關(guān)于初次購入稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的表述，正確的有(　)。

A、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目

B、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

C、按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

D、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按照不含稅金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目

E、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”科目;抵減增值稅稅額時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記“管理費(fèi)用”科目