2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》備考練習(xí)及答案12

　　1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

　　D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入

　　2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊

　　B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

　　C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　3、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，視同銷售收入300萬(wàn)元，接收捐贈(zèng) 100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 50萬(wàn)元，成本費(fèi)用700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.177.13

　　B.168

　　C.172

　　D.164

　　4、某居民企業(yè)2011年實(shí)際支出的工資、薪金總額為500萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生72萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.2

　　C.6

　　D.8

　　5、2011年，某居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)取得投資收益200萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，生產(chǎn)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)4800萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.312.5

　　B.450

　　C.300

　　D.412.5

　　6、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，債務(wù)重組收益50萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1200萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.25.45

　　B.18.65

　　C.24.35

　　D.39.25

　　7、2010年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

　　B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元

　　C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元

　　D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

　　8、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為l0元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬(wàn)元，以銀行存款支付3600萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.170

　　C.180

　　D.200

　　9、2011年9月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.21.25

　　C.25

　　D.50

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

　　B.一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

　　C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

　　D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年