1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途(如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng))是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售。

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊;經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊;企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　3、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：銷售(營(yíng)業(yè)收入)=1000+300=1300(萬元)

　　扣除限額：1300×0.5%=6.5(萬元)<15×60%=9(萬元)，所以稅前允許扣除6.5萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-6.5=8.5(萬元)。

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1000+300+100-700+8.5)×25%=177.13(萬元)

　　4、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：福利費(fèi)扣除限額為500×14%=70(萬元)，實(shí)際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元;

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生14萬元，準(zhǔn)予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元;

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2.5%=12.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生10.5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。

　　應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4=6(萬元)

　　5、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：從被投資企業(yè)分回利潤(rùn)屬于免稅收益，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬元以內(nèi)的免稅，超過500萬元的，減半征收所得稅。

　　應(yīng)納稅額=[6000-4800+(800-200-500) ÷2]×25%=312.5 (萬元)

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：公益性捐贈(zèng)扣除限額=(1000+300+50-1200)×12%=18 (萬元)，實(shí)際發(fā)生25萬元，準(zhǔn)予扣除18萬元。

　　應(yīng)納稅額=(1000+300+50-1200+25-18)×25%=39.25(萬元)

　　7、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=(300+50)×30%=105(萬元)

　　初始投資400萬確認(rèn)為投資收回。

　　甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95(萬元)

　　居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為105萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75(萬元)

　　8、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：通過題意可以判斷出該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。

　　應(yīng)納稅所得額=(3000×12-3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(萬元)

　　應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150(萬元)

　　9、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-100×15%)×25%=21.25(萬元)

　　10、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A選項(xiàng)正確，選項(xiàng)B不正確，在合并事務(wù)中，不可能出現(xiàn)分立企業(yè)，更談不上虧損彌補(bǔ)了;C選項(xiàng)是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);D選項(xiàng)是正確的，虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過5年，符合稅法規(guī)定。

　　11、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)A不正確，應(yīng)該包含傭金或手續(xù)費(fèi);選項(xiàng)B不正確，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用;選項(xiàng)C,不正確,企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品(包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。

　　12、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起3年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。

　　13、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15%;代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅;采用經(jīng)費(fèi)支出方式核定所得額時(shí)，購進(jìn)的汽車辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)作為經(jīng)費(fèi)支出處理。

　　14、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

　　15、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。

　　16、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5500-3500)×10%-105=95(元)

　　股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅=[10000×(11-8)÷12×10%-105]×12=1740(元)

　　共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=95+1740=1835(元)

　　17、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：

　　[36000-(3500-3000)]÷12=2958.33(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105。

　　應(yīng)納稅所得額=[36000-105-(3500-3000)]÷(1-10%)=39327.78(元)

　　39327.78÷12=3277.32(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105。

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=39327.78×10%-105=3827.78(元)

　　18、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應(yīng)代付個(gè)人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

　　19、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：該外籍高管為在華居住不超過90天的情況，應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù))×(當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額)=[(8000+10000-4800)×25%-1005]×8000÷(8000+10000)=1020(元)

　　20、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000+10000×20%-6500-3000=2500(元)