一、單選題

　　1、下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的是( )。

　　A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

　　B、原油加工廠自產(chǎn)應(yīng)稅汽油調(diào)合油漆

　　C、汽車制造廠將自產(chǎn)汽車贊助給汽車?yán)�力�?/P>

　　D、釀酒廠用自產(chǎn)酒精勾兌白酒

　　1、答案:D

　　解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。

　　2、以下各項行為中，不征收營業(yè)稅的是( )。

　　A、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　B、電影院放映電影取得的票價收入

　　C、個人按市價出租的居民住房的收入

　　D、酒吧取得的營業(yè)收入

　　2、答案:A

　　解析:電影院放映電影取得的票價收入全額納稅，個人按市價出租的居民住房的收入需要計征營業(yè)稅，酒吧取得的營業(yè)收入按娛樂業(yè)計征營業(yè)稅。

　　3、某煤礦適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售35萬噸，自用5萬噸，庫存10萬噸，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )。

　　A、80萬元 B、100萬元 C、76萬元 D、72萬元

　　3、答案:A

　　解析:(35+5)×2=80(萬元)。

　　4、某公司為增值稅一般納稅人，2006年5月生產(chǎn)銷售拖拉機底盤取得含稅收入60萬元，銷售三輪農(nóng)用運輸車取得含稅收入140萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)計增值稅銷項稅額(　)元。

　　A、290598.29

　　B、230088.50

　　C、248241.44

　　D、272445.35

　　4、答案:C

　　解析:600000÷(1+17%)×17%+1400000÷(1+13%)×13%=87179.49+161061.95=248241.44(元)。

　　5、某公司2008年5月境內(nèi)銷售貨物實納增值稅80萬元和消費稅100萬元，進口貨物繳納的增值稅50萬元，另外被稅務(wù)機關(guān)查補營業(yè)稅20萬元，加征滯納金2萬元，罰款10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費附加(　)萬元。

　　A、5.4 B、6 C、7.5 D、7.86

　　5、答案:B

　　解析:(80+100+20)×3%=6(萬元)。教育費附加以實際繳納的三稅為計稅依據(jù)，不包括進口環(huán)節(jié)繳納的三稅，也不包括查補的三稅的滯納金和罰款。

　　6、代扣代繳資源稅的地點，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的(　)。

　　A、代扣代繳人所在地

　　B、使用地

　　C、收購地

　　D、生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)

　　6、答案:C

　　解析:代扣代繳資源稅的地點，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地。

　　7、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其城市維護建設(shè)稅應(yīng)在(　　)繳納。

　　A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

　　B.機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

　　C.經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算

　　D.機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算

　　答案：A

　　解析：城建稅隨同主稅實行屬地原則，因此在經(jīng)營地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計征。

　　8、2009年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬噸，當(dāng)月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為( )萬元。

　　A.357.14

　　B.200

　　C.250

　　D.140

　　答案：B

　　解析：應(yīng)納資源稅為：28÷70%×5=200(萬元)

　　9、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以( )以下罰款。

　　A、10萬元 B、5萬元 C、應(yīng)納稅款的5‰ D、應(yīng)納稅款的0.5‰

　　9、答案: B

　　解析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下罰款。

　　10、某白酒廠銷售白酒的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物包裝物收取押金11.7萬元，定期60天收回，到期未收回包裝物押金為2萬元，則該白酒廠當(dāng)期增值稅銷項稅額是( )萬元。

　　A、18.7 B、17 C、19.04 D、17.34

　　10、答案:A

　　解析:黃酒、啤酒以外的其他酒料包裝物發(fā)出時就要將押金計入貨物銷售額中�！�100+(11.7÷(1+17%))×17%=18.7(萬元)