二、多選題

　　1、下列單位中，營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月的是( )。

　　A、銀行 B、保險(xiǎn)公司 C、典當(dāng)行 D、財(cái)務(wù)公司 E、百貨公司

　　1、答案:BC

　　解析:根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅期限，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為1個(gè)季度，其他納稅人(如典當(dāng)行)從事金融業(yè)務(wù)的納稅期限為1個(gè)月，保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。

　　2、生產(chǎn)單位外購(　)貨物，可以從銷項(xiàng)稅額抵扣其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　A、原料 B、職工生活用水

　　C、勞保用品 D、免稅農(nóng)產(chǎn)品

　　E、工程物資

　　2、答案:ACD

　　解析:外購貨物用于職工福利，不可抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。

　　3、下列銷售行為中應(yīng)征收增值稅的有(　)。

　　A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B、銷售金銀

　　C、百貨公司銷售郵票

　　D、免稅商店銷售免稅貨物

　　E、銷售貨物同時(shí)收到的運(yùn)輸費(fèi)

　　3、答案:BCDE

　　解析:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，免稅商店銷售貨物免的是進(jìn)口關(guān)稅，而不免增值稅。銷售貨物運(yùn)費(fèi)并入銷售額一同征稅。

　　4、以下哪些行業(yè)在銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門，其混合銷售行為應(yīng)繳納增值稅(　)。

　　A、服裝制造業(yè) B、交通運(yùn)輸業(yè)

　　C、餐飲服務(wù)業(yè) D、商品流通業(yè)

　　E、生產(chǎn)建材的企業(yè)

　　4、答案:ABD

　　解析:餐飲業(yè)送貨上門繳納營(yíng)業(yè)稅

　　5、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有( )。

　　A、一般納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的摩托車(售價(jià)高于原值)

　　C、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售貨物

　　D、一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價(jià)高于原值)

　　E、一般納稅人將購買的貨物用于對(duì)外投資

　　5、答案:BCD

　　解析:A項(xiàng)和E項(xiàng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　6、某縣城鐵廠為增值稅一般納稅人，本月銷售精礦4000噸(選礦比為20%)，每噸不含稅售價(jià)1500元，當(dāng)?shù)罔F礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅額為(　)。

　　A、資源稅0.48萬元

　　B、資源稅0.96萬元

　　C、增值稅78萬元

　　D、增值稅102萬元

　　E、城建稅 3.9萬元

　　6、答案:BC

　　解析:應(yīng)納資源稅=4000÷20%×1.2×(1-60%)=9600元;

　　應(yīng)納增值稅=1500×4000×13%=780000元。

　　7、下列金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額正確的有(　)。

　　A、金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B、金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　C、金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營(yíng)業(yè)額

　　D、保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

　　E、股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為股票買賣的價(jià)差收入

　　7、答案:BCDE

　　解析:金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息全額為營(yíng)業(yè)額。

　　8、在實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)連同銷售的包裝物，其處理正確的有(　)。

　　A、如果包裝物單獨(dú)作價(jià)計(jì)算，則不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅

　　B、除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價(jià)而是收取押金，且單獨(dú)核算又未過期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅

　　C、對(duì)因逾期未收回的包裝物不退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅

　　D、對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅

　　E、隨同產(chǎn)品出售的包裝物無論怎樣核算都不征稅

　　8、答案:BCD

　　解析:包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，無論是否單獨(dú)作價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。

　　9、關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額的確定，下列說法中正確的有(　)。

　　A、初保業(yè)務(wù)以向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

　　B、儲(chǔ)金業(yè)務(wù)以納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率為營(yíng)業(yè)額

　　C、保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

　　D、保險(xiǎn)企業(yè)攤回的分保費(fèi)用也要計(jì)入營(yíng)業(yè)額

　　E、所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)都是以全額為營(yíng)業(yè)額

　　9、答案:ABC

　　解析:D項(xiàng)保險(xiǎn)企業(yè)攤回的分保費(fèi)用不征營(yíng)業(yè)稅。

　　10、下列項(xiàng)目應(yīng)該計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中的有(　)。

　　A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

　　B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

　　C、與該貨物有關(guān)并作為賣方向我國(guó)銷售該貨物的一項(xiàng)條件，應(yīng)當(dāng)由買方間接支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用

　　E、進(jìn)口貨物的增值稅

　　10、答案:BC

　　解析:ADE不包括在完稅價(jià)格中。