參考答案：

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】稅務師在涉稅服務活動中向納稅人、扣繳義務人宣傳有關稅收政策，按照稅法規(guī)定督促納稅人、扣繳義務人依法履行納稅義務，這體現的是維護國家利益的原則。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】稅務師承辦涉稅服務業(yè)務，必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC屬于非鑒證服務業(yè)務。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】選項D屬于稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為的情形。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】消費稅是國稅系統(tǒng)負責征收的稅種，其他選項是地稅系統(tǒng)負責征收的稅種。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】一個企業(yè)的股東發(fā)生變化，只有企業(yè)本身需要辦理變更稅務登記，其股東稅務登記無需變更。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】稅務登記內容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人不需在工商行政管理機關注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】根據《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人具有依法申請收回多繳的稅款。納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】與非涉稅鑒證服務業(yè)務相比，涉稅鑒證業(yè)務具有如下特點：(1)委托人不是唯一的服務對象，作出的評價或證明的結論，一般為委托人以外的部門或人員使用;(2)限定于規(guī)定的涉稅鑒證項目;(3)因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證;(4)應出具規(guī)定種類的業(yè)務報告。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】涉稅服務業(yè)務工作底稿應當至少保存10年;法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】未經非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的;(3)公安機關、人民檢察院、人民法院根據有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】未列入“一照一碼”登記范圍的個體工商戶，已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期不得超過一年。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當按規(guī)定向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，未辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。所以該企業(yè)應納增值稅=11.7/(1+17%)×17%=1.7(萬元)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】選項B：對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別向國稅、地稅機關申辦稅種認定手續(xù)。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】一般納稅人申請專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證，保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

　　21.

　　【答案】A

　　【解析】對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票，稅務機關應要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】設置簡易賬和復式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是應稅所得表。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)10月份應納增值稅稅額=100000×17%-8500=8500(元)，當月預繳增值稅5000元，需要補繳增值稅=8500-5000=3500(元)。月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 3500

　　貸：應交稅費——未交增值稅 3500

　　24.

　　【答案】C

　　【解析】“免抵退”稅方法下的退稅計算：

　　采用“實耗法”的，當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=出口貨物離岸價格×計劃分配率=1250×60%=750(萬元)。

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1250×(17%-13%)-750×(17%-13%)=20(萬元)

　　當期應納稅額=200×17%-(100-20)=-46(萬元)

　　免抵退稅額=1250×13%-750×13%=65(萬元)

　　留抵稅額46萬元<當期免抵退稅額65萬元，則當期應退的增值稅稅額=46萬元

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=65-46=19(萬元)。

　　25.

　　【答案】A

　　【解析】紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿的賬務調整方法。它適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般在及時發(fā)現錯誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

　　26.

　　【答案】B

　　【解析】補充登記法適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。

　　27.

　　【答案】C

　　【解析】營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)銷售產品(商品)所繳納的消費稅、城市維護建設稅等稅金及教育費附加，不包括增值稅。

　　28.

　　【答案】A

　　【解析】甲企業(yè)的賬務處理不僅少計了折舊的金額，而且會計科目用錯，調整會計分錄為：

　　借：管理費用 6000

　　貸：累計折舊 1500

　　制造費用 4500

　　29.

　　【答案】C

　　【解析】對于影響上年度利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及會計利潤的，不能直接對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”進行調整。

　　30.

　　【答案】A

　　【解析】因為是在決算報表編制前發(fā)現的，且產品尚未出售，所以不影響主營業(yè)務成本和本年利潤，可以直接調整上年度賬項。