16.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2015年年應(yīng)稅銷售額為150萬元，2016年2月14日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知該企業(yè)在10日內(nèi)報(bào)送《一般納稅人資格登記表》，但該企業(yè)一直未報(bào)送。2016年3月銷售貨物取得含稅銷售收入11.7萬元;當(dāng)期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4萬元。則該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

　　A.1.02

　　B.1.70

　　C.0.34

　　D.2.15

　　17.下列關(guān)于稅種認(rèn)定登記的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告

　　B.對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù)

　　C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議的，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定

　　D.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記

　　18.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(　　)，可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　A.化妝品

　　B.食品

　　C.服裝

　　D.勞保專用物品

　　19.一般納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票最高開票限額不超過(　　)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

　　A.10萬元

　　B.20萬元

　　C.50萬元

　　D.100萬元

　　20.下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是(　　)。

　　A.普通發(fā)票

　　B.增值稅專用發(fā)票

　　C.保險(xiǎn)憑證

　　D.商品房銷售發(fā)票

　　21.對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(　　)的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　A.1萬元

　　B.3萬元

　　C.5萬元

　　D.10萬元

　　22.設(shè)置簡(jiǎn)易賬和復(fù)式賬的個(gè)體工商戶都要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.留存利潤(rùn)表

　　C.應(yīng)稅所得表

　　D.現(xiàn)金流量表

　　23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則10月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　3500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　3500

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　3500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　3500

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　3500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　3500

　　D.不需要作賬務(wù)處理

　　24.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2015年10月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價(jià)(即FOB價(jià))為1250萬元人民幣，內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當(dāng)月發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元人民幣(取得增值稅專用發(fā)票，且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣)。進(jìn)料加工業(yè)務(wù)保稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格為100萬元人民幣，海關(guān)暫免征稅予以放行。假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為17%，出口退稅率為13%，該企業(yè)采用“實(shí)耗法”核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為60%。則當(dāng)期免抵稅額為(　　)萬元。

　　A.65

　　B.46

　　C.19

　　D.20

　　25.企業(yè)在銷售貨物時(shí)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000元，但是會(huì)計(jì)在入賬的時(shí)候誤計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額是400000元，記賬之后立即發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、沒有影響后續(xù)核算，這種情況下適用的賬務(wù)調(diào)整方法是(　　)。

　　A.紅字沖銷法

　　B.補(bǔ)充登記法

　　C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D.劃線重計(jì)法

　　26.適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是(　　)。

　　A.紅字沖銷法

　　B.補(bǔ)充登記法

　　C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D.劃線重計(jì)法

　　27.下列關(guān)于損益表納稅審查的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.對(duì)銷售收入審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定

　　B.對(duì)銷售成本審查時(shí)，對(duì)采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確

　　C.對(duì)營(yíng)業(yè)稅金及附加審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查增值稅與銷售收入的關(guān)系，注意他們是否成正比例增減

　　D.對(duì)銷售利潤(rùn)審查時(shí)，應(yīng)注意如果企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模無多大變化，而銷售利潤(rùn)率變動(dòng)較大，可能存在收入、成本計(jì)算不實(shí)、人為調(diào)節(jié)銷售利潤(rùn)等問題

　　28.某稅務(wù)師在審查甲企業(yè)的納稅情況的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)管理部門的一臺(tái)設(shè)備本月應(yīng)計(jì)提折舊6000元，但是實(shí)際只計(jì)提了4500元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：

　　借：制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是(　　)。

　　A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　B.借：制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　C.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　D.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　29.某稅務(wù)師2016年2月對(duì)某企業(yè)2015年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2015年10月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，稅務(wù)師進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2015年12月份全部出售，則下列調(diào)整分錄中正確的是(　　)。

　　A.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　B.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　C.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　30000

　　D.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　30000

　　30.稅務(wù)師2016年2月(企業(yè)年度決算報(bào)表編制前)在對(duì)甲企業(yè)2015年的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2015年12月多結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異5500元(借方超支數(shù))，而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品尚未出售。則下列對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是(　　)。

　　A.借：材料成本差異　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　B.借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　貸：材料成本差異　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　C.借：材料成本差異　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　D.借：材料成本差異　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　貸：本年利潤(rùn)