41。2014年5月甲公司(增值稅一般納稅人)與乙公司就一項房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓達成協(xié)議，合同約定甲公司以3500萬元的價格轉(zhuǎn)讓一棟于2010年8月購買的獨棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓時其房屋中附屬的家具及辦公設備一并轉(zhuǎn)讓給乙公司。辦公樓的市場價值為3000萬元，購置原價為2200萬元;附屬家具及設備不含稅市場價500萬元，購置原價為750萬元。上述業(yè)務下列分析正確的有( 　)。

　　A.甲公司應納的營業(yè)稅為40萬元

　　B.甲公司應納的增值稅為127.5萬元

　　C.甲公司應就不動產(chǎn)和增值稅應稅貨物分別核算，計算應納的營業(yè)稅和增值稅

　　D.甲公司應納的營業(yè)稅為65萬元

　　E.乙公司在此業(yè)務中無需繳納契稅

　　42.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用的有( 　)。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，研究過程中的相關(guān)支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　E.生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理支出

　　43.下列業(yè)務中，應當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有( 　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加

　　B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應的成本

　　C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本

　　D.用于抵債的貨物成本

　　E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷

　　44.2013年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期權(quán)30000股，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1元/股，3萬股。2014年3月份宋某行使該股票期權(quán)，購入30000股公司股票，股票當日收盤價7元/股。2015年4月，分配上年的紅利，每股0.02元。針對上述業(yè)務，下列說法正確的有( 　)。

　　A.接受該股票期權(quán)時，宋某無需繳納個稅

　　B.2014年3月份，行權(quán)時，宋某需要按工資薪金所得繳納個人所得稅32940元

　　C.2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的股票期權(quán)性質(zhì)的工資薪金所得為180000元

　　D.2015年4月，取得分配的紅利可以免稅

　　E.2015年4月，取得分配的紅利可以減按25%計入應納稅所得額

　　45.張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動，其中應當依法繳納個人所得稅的有( 　)。

　　A.參加某電商的限時秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙

　　B.為赴境外購物，開通手機全球漫游套餐，獲贈價值1500元的手機一部

　　C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6000元的電視機一臺

　　D.在商場購物滿1000元，額外獲得一次抽獎機會，抽得市價2500元刀具一套

　　E.在理發(fā)廳理發(fā)，享受充1000元，返300元的折扣

　　46.A公司是一家在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，2014年發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務中，屬于A公司來源于中國境內(nèi)所得，需要繳納中國企業(yè)所得稅的有( 　)。

　　A.將一批設備出租給中國境內(nèi)的一家企業(yè)使用

　　B.將一棟位于日本的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)的企業(yè)

　　C.投資于中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)，本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息

　　D.派員到中國境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓服務

　　E.將所投資的中國境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國企業(yè)

　　47.下列開采或生產(chǎn)的資源產(chǎn)品中，征收資源稅的有( 　)。

　　A.人造石油

　　B.未稅原煤加工的洗選煤

　　C.與原油同時開采的天然氣

　　D.外購液體鹽加工生產(chǎn)的固體鹽

　　E.銷售外購的洗選煤

　　48.某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不反映的稅金或附加有( 　)。

　　A.印花稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.教育費附加

　　D.城建稅

　　E.契稅

　　49.下列憑證中，無需繳納印花稅的有( 　)。

　　A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

　　B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

　　C.倉庫設置的不記載金額的登記簿

　　D.車間設置的屬于會計核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿

　　E.搶險救災物資運輸憑證

　　50.下列各項關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( 　)。

　　A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

　　B.納稅人銷售鐵礦石時的銷售數(shù)量

　　C.納稅人加工固體鹽時使用的自產(chǎn)液體鹽的數(shù)量

　　D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的銷售額及其儲備費

　　E.獨立有色金屬礦山收購未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅