16.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( 　)。

　　A.將資產(chǎn)用于股息分配

　　B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

　　C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

　　D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

　　17.年所得在12萬元以上的個(gè)人自行申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，填寫該表時(shí)應(yīng)對各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。下列關(guān)于年所得計(jì)算的表述中，正確的是( 　)。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)算填報(bào)年所得

　　B.工資薪金所得按照已減除費(fèi)用及附加費(fèi)用后的收入額計(jì)算年所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時(shí)繳納的有關(guān)稅費(fèi)后計(jì)算年所得

　　D.納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實(shí)際取得所得年度的所得

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中錯(cuò)誤的是( 　)。

　　A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以債務(wù)成本和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　19.李先生在參加商場的有獎(jiǎng)銷售過程中，獲得一臺價(jià)值3000元的電視，商場代為負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。商場為李先生負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅是( 　)元。

　　A.420

　　B.580

　　C.600

　　D.750

　　20.中國公民李先生，2015年在A國取得稿酬所得26000元，在A國已納稅款5000元。則李先生該項(xiàng)所得在中國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( 　)元。

　　A.1400元

　　B.1200元

　　C.6640元

　　D.0元

　　21.某商業(yè)企業(yè)2012年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品i00件，取得不含稅銷售額200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額150000元。2014年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行2012年度納稅申報(bào)時(shí)，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用可比非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整，對當(dāng)天補(bǔ)征所得稅款同時(shí)應(yīng)加收的利息為( 　)元。(假定中國人民銀行公布的2012年同期的人民幣1—3年期貸款基準(zhǔn)利率為7%，2013年同期人民幣1一3年期貸款基準(zhǔn)利率為8.47%，1年按365天計(jì)算。)

　　A.4587.56

　　B.5258.84

　　C.4684.93

　　D.2732.88

　　22.稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( 　)。

　　A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中扣除

　　B.企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“(地價(jià)款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算

　　C.企業(yè)在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)計(jì)入其中

　　D.將未計(jì)入房價(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

　　23.某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值5000萬元，甲公司占用房產(chǎn)價(jià)值1000萬元。2014年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得這5個(gè)月的固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的是( 　)。

　　A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

　　B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅36萬元

　　C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元

　　D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元

　　24.下列各項(xiàng)中，不繳納土地增值稅的是( 　)。

　　A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

　　B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

　　C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

　　D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

　　25.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金包括( 　)。

　　A.營業(yè)稅、印花稅

　　B.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　26.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額200A的，應(yīng)如何計(jì)算繳納土地增值稅( 　)。

　　A.就其增值額超過20%部分計(jì)算繳納土地增值稅

　　B.就其全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅

　　C.就其扣除項(xiàng)目金額計(jì)算繳納土地增值稅

　　D.就其取得的收入計(jì)算繳納土地增值稅

　　27.華北某油田2015年8月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( 　)元。

　　A.1025100

　　B.1029180

　　C.1020380

　　D.1031580

　　28.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是( 　)。

　　A.供用電合同

　　B.融資租賃合同

　　C.人壽保險(xiǎn)合同

　　D.法律咨詢合同

　　29.甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( 　)元。

　　A.57500

　　B.62500

　　C.72500

　　D.85000

　　30.下列事項(xiàng)中，不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是( 　)。

　　A.行政獎(jiǎng)勵(lì)

　　B.行政處罰

　　C.稅收保全措施

　　D.確定應(yīng)稅所得率