二、多選題(2×20=40分)

　　1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表述正確的有( )。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)活動(dòng)需經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核方可對(duì)外提供相應(yīng)報(bào)告

　　D.對(duì)于涉稅鑒證和非鑒證服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)均需在簽訂約定書(shū)前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　E.稅務(wù)師事務(wù)所的管理層是質(zhì)量控制制度的制定者，執(zhí)業(yè)稅務(wù)師是質(zhì)量控制的執(zhí)行者

　　2.下列情形中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為有異議，既可申請(qǐng)行政復(fù)議也可以申請(qǐng)行政訴訟的有( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處以稅收罰款

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶(hù)銀行暫停交付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)適用稅率

　　3.甲公司、乙公司、丙公司、丁公司均為居民企業(yè)，則下列應(yīng)認(rèn)定屬于關(guān)聯(lián)方的有( )。

　　A.甲公司對(duì)乙公司投資占有表決權(quán)股份的30%，乙公司占丙公司有表決權(quán)股份的50%，則甲公司和丙公司為關(guān)聯(lián)方

　　B.甲公司和乙公司共同設(shè)立丁公司，丁公司對(duì)丙公司投資占有表決權(quán)股份的80%，則甲公司和丁公司為關(guān)聯(lián)方

　　C.甲公司的注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元，丁公司向甲公司借款1000萬(wàn)元，甲公司和丁公司為關(guān)聯(lián)方 占一半以上

　　D.乙公司董事會(huì)成員為9人，其中2人為丁公司委派，則乙公司和丁公司為關(guān)聯(lián)方

　　E.甲公司的股東之一為乙公司，乙公司和丙公司共同設(shè)立丁公司，則甲公司和丁公司為關(guān)聯(lián)方

　　4.甲公司發(fā)生下列事項(xiàng)，需辦理變更稅務(wù)登記的有( )。

　　A.改變開(kāi)戶(hù)銀行和賬戶(hù)

　　B.變更財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　C.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變化改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)

　　E.改變隸屬關(guān)系

　　5.下列各類(lèi)納稅人，可以不辦理稅務(wù)登記的有( )。

　　A.非企業(yè)性事業(yè)單位

　　B.國(guó)家機(jī)關(guān)

　　C.社會(huì)團(tuán)體

　　D.個(gè)人

　　E.國(guó)有企業(yè)

　　6.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列事項(xiàng)除外( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要的

　　B.稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要的

　　C.公安機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定需要的

　　D.人民法院根據(jù)規(guī)定需要的

　　E.委托方因自身業(yè)務(wù)需要的

　　7.下列關(guān)于涉稅鑒證的表述，正確的有( )。

　　A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象

　　B.屬于“準(zhǔn)法定”業(yè)務(wù)

　　C.一般不是委托人出于自身納稅或辦稅需求

　　D.按規(guī)定出具鑒證報(bào)告

　　E.鑒定結(jié)果只限于委托方使用

　　8.下列關(guān)于稅收征管的程序及要求，表述正確的有( )。

　　A.所有的企業(yè)均應(yīng)辦理稅務(wù)登記

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自其領(lǐng)用稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

　　C.納稅人享受減稅或免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

　　E.欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)以前應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

　　9.A公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，于2008年8月31日成立，其繳納的下列稅金應(yīng)在地稅局繳納的有( )。

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.企業(yè)所得稅 2009年以前成立 交國(guó)稅， 2009年以后成立 交地稅

　　D.印花稅

　　E.車(chē)輛購(gòu)置稅

　　10.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.委托方違反協(xié)議規(guī)定給受托方造成損失的，應(yīng)向受托方支付違約金和賠償金

　　B.受托方未按期完成代理事務(wù)給委托方造成損失的應(yīng)全額賠償

　　C.稅務(wù)代理人員違反法律等規(guī)定給納稅人造成未繳少繳稅款的，由稅務(wù)代理人員補(bǔ)繳滯納金和罰款

　　D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間買(mǎi)賣(mài)委托方股票的，由省局警告或處1000元至5000元罰款

　　E.代理人員知道被委托事項(xiàng)違法仍進(jìn)行代理活動(dòng)，應(yīng)由代理人員承擔(dān)全部法律責(zé)任

　　11.下列關(guān)于將非貨幣性資產(chǎn)用于投資的表述，正確的有( )。

　　A.對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.取得被投資企業(yè)的股權(quán)，按非貨幣資產(chǎn)的公允價(jià)值確定

　　D.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　E.非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過(guò)5年期限內(nèi)分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

　　12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資所得按分配所得的企業(yè)所在地確定

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓的動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按收取方所在地確定

　　E.提供勞務(wù)所得按提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　13.下列項(xiàng)目中，根據(jù)稅法規(guī)定，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。

　　A.零售化妝品

　　B.生產(chǎn)金銀首飾

　　C.生產(chǎn)汽車(chē)輪胎

　　D.批發(fā)白酒

　　E.委托加工煙絲

　　14.甲公司2015年1月購(gòu)入下列相關(guān)資產(chǎn)中，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。

　　A.購(gòu)入小汽車(chē)用于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

　　B.購(gòu)入中央空調(diào)用于改造辦公樓

　　C.購(gòu)入辦公用品用于日常辦公

　　D.購(gòu)入液化氣用于職工食堂

　　E.購(gòu)入商品用于對(duì)外投資

　　15.甲公司的常年稅務(wù)代理顧問(wèn)張某在對(duì)甲公司2015年納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司將用于生產(chǎn)線建設(shè)的一筆長(zhǎng)期借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中，此借款費(fèi)用滿足資本化條件，當(dāng)年該生產(chǎn)線已經(jīng)完工并投入使用，所生產(chǎn)產(chǎn)品尚未出售。則甲公司應(yīng)( )。

　　A.增加當(dāng)期所得稅費(fèi)用

　　B.增加固定資產(chǎn)原值

　　C.減少財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.增加應(yīng)交稅費(fèi)

　　E.增加庫(kù)存商品

　　16.下列關(guān)于稅務(wù)師進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿審查與分析的表述正確的有( )。

　　A.檢查序時(shí)賬分析現(xiàn)金及銀行存款記錄是否完整準(zhǔn)確

　　B.檢查總分類(lèi)賬可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債變化情況

　　C.企業(yè)查賬的重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)總賬的審查上

　　D.審查明細(xì)賬業(yè)務(wù)時(shí)如果發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)應(yīng)進(jìn)一步審查會(huì)計(jì)憑證

　　E.對(duì)賬簿的審查應(yīng)重點(diǎn)審查企業(yè)有無(wú)逃避和隱瞞利潤(rùn)等問(wèn)題

　　17.某自營(yíng)生產(chǎn)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為15%。2015年8月1日留抵稅額為33萬(wàn)元，當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)取得收入600萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣為5000萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料等物資取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為355萬(wàn)元。則下列會(huì)計(jì)處理正確的有( )。

　　A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)　　　　　　　　 100

　　B.借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 750

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 750

　　C.借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 186

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納增值稅) 564

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 750

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納增值稅) 750

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 750

　　E.借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 564

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 564

　　18.甲公司2015年2月1日向A銀行貸款1000萬(wàn)元，期限為3年，年利率為6%，約定到期一次還本付息。則下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有( )。

　　A.甲公司當(dāng)年可以稅前扣除的利息支出為60萬(wàn)元

　　B.甲公司當(dāng)年可以稅前扣除的利息支出為0萬(wàn)元

　　C.A銀行當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)利息收入60萬(wàn)元

　　D.A銀行當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)利息收入55萬(wàn)元

　　E.甲公司當(dāng)年可以稅前扣除的利息支出為55萬(wàn)元

　　19.下列各項(xiàng)中納稅人可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有( )。

　　A.自開(kāi)票小規(guī)模納稅人

　　B.商業(yè)企業(yè)零售食品

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售商品房

　　D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙

　　E.白酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)白酒

　　20.下列情況中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的情形有( )。

　　A.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅法規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確

　　B.部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶�受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告

　　C.涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門(mén)和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致

　　D.經(jīng)過(guò)咨詢(xún)或詢(xún)證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

　　E.審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)