2018年注冊會計師考試《經濟法》要點概論6

　　合格境內機構投資者制度

　　　一、合格境外機構投資者制度

　　合格境外機構投資者制度是指允許符合條件的境外機構投資者經批準匯人一定額度的外匯資金，并轉換為當地貨幣，通過嚴格監(jiān)管的專用賬戶投資當地證券市場，其本金、資本利得、股息等經批準后可購匯匯出的一種資本市場開放模式。QFII制度管制的主要內容包括資格條件的限制、投資規(guī)模的限制、投資通道的控制專用賬戶制度和資金匯出人限制等。我國現行的制度框架是，市場準人審定和投資額度審批，分別由中國證監(jiān)會和國家外匯管理局負責，具體監(jiān)管分工如下：中國證監(jiān)會負責資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等。國家外匯管理局負責投資額度的審定、資金匯出人和匯兌管理等。

　　二、合格境內機構投資者制度

　　合格境內機構投資者制度是的反向制度，是指允許符合條件的境內機構經監(jiān)管部門批準，在一定額度內通過專用賬戶投資境外證券市場的一種開放模式。QDII制度管制的主要內容包括資格條件的限制、投資規(guī)模的限制和投資通道的控制等。目前，我國的包括三類機構，即商業(yè)銀行代客境外理財、保險資金境外運用和基金管理公司等境外證券投資。根據職責分工，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負責銀行、證券和保險等境外投資業(yè)務的市場準入，包括資格審批、投資品種確定以及相關風險管理;國家外匯管理局負責機構境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。

　　三、境外上市外資股股制度

　　境外上市外資股是指中圍境內股份有限公司向境外投資人發(fā)行的股票，在境外公開的證券交易所流通轉讓。目前，境外上市涉及的外匯管理基本上無特別的管制，只保留了登記和結匯的真實性審核。企業(yè)境外上市后需到外匯局辦理境外上市外匯股票登記;資金調回需到外匯局辦琿備案續(xù)，資金結匯須經外匯局核準;增持、減持、回購境外上市股票涉及到資金結匯、購付匯的，須經外匯局核準。

　　四、境內上市外資股股制度

　　境內上市外資股股，也稱人民幣特種股票，是指在中國境內注冊的股份有限公司向境外投資者發(fā)行并在中閩境內證券交易所上市的股票。2001年月19日，B股市場向境內持有外匯賬戶的居民個人開放。

　　對股的外匯管理包括對發(fā)行者的管理、對投資者的管理和對證券經營機構的管理三項內容。對發(fā)行者的管理包括發(fā)行批準、外匯賬戶管理和匯兌管理。外幣股票專用賬戶的開立和匯兌管理由國家外匯管現部門負責。在境內發(fā)行股的企業(yè)開立股專用賬戶及將發(fā)行股票所得外匯收入結匯的，均需經所在地外匯局審核。對投資者的管理包括投資資格、資金匯兌和外匯賬戶管理。B股的投資人限于外國的自然人、法人和其他組織，中國香港、澳門、臺灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國外的中國公民以及境內居民個人。境內居民投資股必須幵立股資金賬戶和股票賬戶，賬戶的開立無需管理部門批準，但對賬戶內資金結匯和提取現鈔有限制。對證券經營機構的管理包括資格管理和外匯賬戶管理。資格管理由中國證監(jiān)會和國家外匯管理局共同負責。外匯賬戶管理包括股保證金賬戶管理和承銷業(yè)務所涉外匯賬戶管理。開立這兩類賬戶無需外匯局審批，但有核定的收支范圍。經中國證監(jiān)會批準經營股業(yè)務和經國家外匯管理局批準經營外匯業(yè)務的證券公司和信托投資公司可以憑中丨國證監(jiān)會核發(fā)的從事股業(yè)務資格證書和國家外匯管理局核發(fā)的經營外匯業(yè)務許可證到所在地同一城市所有經批準經營外匯存款、匯款業(yè)務的境內商業(yè)銀行或其分支機構幵立一個股保證金賬戶。

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