一、單項選擇題

　　1.非居民企業(yè)取得來自于中國境內(nèi)的下列所得實行差額征稅的是(　　)。

　　A.利息所得

　　B.股息所得

　　C.特許權(quán)使用費所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　2.中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.175

　　B.220

　　C.250

　　D.345

　　3.企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人的下列情形中，視為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是(　　)。

　　A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到15%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到15%

　　B.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到20%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到20%

　　C.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%

　　D.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到10%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到10%

　　4.根據(jù)國際稅收協(xié)定管理的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于受益所有人的是(　　)。

　　A.個人

　　B.公司

　　C.社會團體

　　D.代理人

　　5.扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅時，支付或者到期應(yīng)支付的款項以人民幣以外的貨幣支付或計價，進行外幣折算時應(yīng)采用(　　)人民幣匯率中間價折合成人民幣。

　　A.填開稅收繳款書之日

　　B.扣繳義務(wù)發(fā)生之日

　　C.作出扣繳稅款決定之日

　　D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日前一日

　　二、多項選擇題

　　1.締約國一方居民因在締約國另一方從事受雇的活動取得的報酬，同時具有以下(　　)條件的，應(yīng)僅在該締約國一方征稅。

　　A.收款人在任何12個月中在該締約國另一方停留連續(xù)或累計不超過183天

　　B.該項報酬由并非該締約國另一方居民的雇主支付或代表該雇主支付

　　C.該項報酬不是由雇主設(shè)在該締約國另一方的常設(shè)機構(gòu)或固定基地所負擔(dān)

　　D.收款人在任何12個月中在該締約國另一方停留連續(xù)或累計超過183天��

　　2.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?　　)。

　　A.具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

　　B.不符合獨立交易原則

　　C.沒有遵循成本與收益配比原則

　　D.未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

　　3.符合下列條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔的有(　　)。

　　A.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔

　　B.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元

　　C.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　D.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　4.下列關(guān)于同期資料管理的相關(guān)時限要求符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢

　　B.本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢

　　C.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供

　　D.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后15日內(nèi)提供同期資料

　　5.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡稱《公約》)，以下關(guān)于該《公約》的表述，不正確的有(　　)。

　　A.《公約》適用于根據(jù)我國法律由我國稅務(wù)機關(guān)征收管理的稅種

　　B.我國現(xiàn)階段與《公約》其他締約方之間開展征管協(xié)助的形式為情報交換

　　C.《公約》協(xié)助其他締約方追繳稅款

　　D.目前《公約》適用于香港和澳門特別行政區(qū)