【11】下列各項(xiàng)中，按照商務(wù)輔助服務(wù)繳納增值稅的有( )。

　　A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

　　B.勞務(wù)派遣服務(wù)

　　C.安全保護(hù)服務(wù)

　　D.電梯維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：屬于“其他現(xiàn)代服務(wù)”。

　　【12】下列屬于“其他生活服務(wù)”的是( )。

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.非學(xué)歷教育服務(wù)

　　C.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

　　D.廣告服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：屬于餐飲住宿服務(wù);選項(xiàng)B：屬于教育醫(yī)療服務(wù);選項(xiàng)D：屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)

　　【13】下列各項(xiàng)中，不征增值稅的有( )。

　　A.存款利息

　　B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

　　C.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)的

　　D.單位向其他單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)CD：屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”，需要繳納增值稅。

　　【14】下列各項(xiàng)中，不征增值稅的有( )。

　　A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼

　　B.藥品生產(chǎn)企業(yè)提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥

　　C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　D.單位為聘用的員工提供服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：向關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，視同銷售應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　【15】下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有( )。

　　A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)

　　B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

　　C.境外單位向境內(nèi)單位銷售未完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

　　D.境外單位向境內(nèi)單位銷售未完全在境外發(fā)生的服務(wù)

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)CD屬于在我國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

　　【16】下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有( )。

　　A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的紅酒發(fā)給職工作為福利

　　B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材用于建房

　　C.納稅人將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于分給股東

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：不視同銷售，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)B：不視同銷售，并且進(jìn)項(xiàng)稅額可以照章抵扣。

　　【17】甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是( )。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷

　　B.銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物

　　C.將貨物移送B店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者

　　【答案】C

　　【解析】A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售行為。

　　【18】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

　　A.將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬

　　B.將外購(gòu)的貨物用于投資

　　C.將外購(gòu)的貨物分配給股東

　　D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　【答案】BC

　　【解析】將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬和集體福利，不視同銷售，不繳納增值稅。

　　【2】根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

　　A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

　　B.某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　C.某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

　　D.某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AC均不征稅。

　　【19】下列項(xiàng)目中按照混合銷售行為計(jì)稅的是( )。

　　A.商場(chǎng)銷售空調(diào)的同時(shí)為該客戶提供安裝服務(wù)

　　B.銷售活動(dòng)板房的同時(shí)提供安裝服務(wù)

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房的同時(shí)負(fù)責(zé)裝修

　　D.裝飾公司提供裝修服務(wù)的同時(shí)，也向其他客戶銷售建筑材料

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B：納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率，即按照兼營(yíng)的政策計(jì)稅。

　　【20】下列納稅人可以辦理增值稅一般納稅人登記的有( )。

　　A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的個(gè)體工商戶

　　B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的李某

　　C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)

　　D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。