1.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增值稅的是(　)。

　　A.獲得保險(xiǎn)賠償

　　B.取得存款利息

　　C.收取包裝物租金

　　D.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD不征收增值稅。

　　2.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是(　)。

　　A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

　　B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

　　C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)、銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)、出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于征稅范圍。

　　3.下列各項(xiàng)中，按“生活服務(wù)業(yè)”征收增值稅的是(　)。

　　A.納稅人為旅客辦理退票而向旅客收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入

　　B.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的居民樓電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

　　C.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

　　D.納稅人提供房地產(chǎn)中介服務(wù)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B，按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)———其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)D，按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)———商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅。

　　4.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是(　)。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』A、B、D屬于不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資、分配、贈(zèng)送視同銷售繳納增值稅。

　　5.對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是(　)。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

　　C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B、C、D差額征收增值稅。

　　6.某證券公司(一般納稅人)2017年8月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;12月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元;12月取得客戶傭金含稅收入6000000元。該證券公司12月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

　　A.353617.92

　　B.353773.58

　　C.375000.00

　　D.376415.09

　　『正確答案』B

　　『答案解析』金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

　　應(yīng)繳納增值稅

　　=50000×(13-8)÷(1+6%)×6%+6000000÷(1+6%)×6%

　　=353773.58(元)

　　7.某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額110.5萬(wàn)元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　)。

　　A.34.2萬(wàn)元

　　B.50.54萬(wàn)元

　　C.62.8萬(wàn)元

　　D.68.21萬(wàn)元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率;飛機(jī)清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=1387.5÷(1+11%)×11%+127.2÷(1+6%)×6%-110.5=34.2(萬(wàn)元)

　　8.下列業(yè)務(wù)中，不需要計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

　　A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

　　C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　D.單位無(wú)償將自產(chǎn)貨物作福利發(fā)放給職工

　　『正確答案』B

　　『答案解析』單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，視同銷售但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

　　9.汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.收取的小轎車改裝費(fèi)

　　B.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)

　　D.因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　10.某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人，第二季度取得餐飲含稅銷售額95000元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該餐館第二季度應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A.0

　　B.3099

　　C.3265

　　D.5709

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)繳納的增值稅=95000÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=2767+332=3099(元)

　　11.某公司于2017年4月購(gòu)入5000平方米寫字樓用做辦公用房(該項(xiàng)目為營(yíng)改增后新項(xiàng)目)，取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款4000萬(wàn)元，已做固定資產(chǎn)入賬，發(fā)票已于4月份查詢無(wú)誤。該公司增值稅正確處理是(　)。

　　A.可抵扣100%增值稅

　　B.4月份納稅可抵扣40%增值稅

　　C.4月份納稅可抵扣60%增值稅

　　D.5月份納稅可抵扣60%增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%(于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，可抵扣稅額=4000×11%×60%=264萬(wàn)元)，第二年抵扣比例為40%。