一、單項(xiàng)選擇題

　　1.非居民企業(yè)(在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)取得來(lái)自于中國(guó)境內(nèi)的下列所得實(shí)行差額征稅的是(　　)。

　　A.利息所得

　　B.股息所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　2.2018年12月，境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付股息的不含所得稅所得270萬(wàn)元，甲公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.27

　　B.30

　　C.36

　　D.90

　　3.境內(nèi)甲公司在A國(guó)有一分支機(jī)構(gòu)，2018年甲公司境內(nèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)虧損160萬(wàn)元。則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.60

　　C.100

　　D.160

　　4.境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。2018年度甲公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.25

　　B.35

　　C.55

　　D.65

　　5.中國(guó)居民企業(yè)A公司，在乙國(guó)投資設(shè)立了B公司。乙國(guó)政府與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，乙國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤(rùn)600萬(wàn)元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.175

　　B.220

　　C.250

　　D.345

　　6.企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人的下列情形中，視為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是(　　)。

　　A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到15%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到15%

　　B.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到20%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到20%

　　C.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%

　　D.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到10%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到10%

　　7.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定管理的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于受益所有人的是(　　)。

　　A.對(duì)所得具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

　　B.對(duì)所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

　　C.對(duì)所得據(jù)以產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

　　D.代理人

　　8.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起(　　)日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后(　　)日內(nèi)提供同期資料。

　　A.20;10

　　B.30;20

　　C.30;30

　　D.60;30

　　9.扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)以人民幣以外的貨幣支付或計(jì)價(jià)，進(jìn)行外幣折算時(shí)應(yīng)采用(　　)人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣。

　　A.填開(kāi)稅收繳款書之日

　　B.扣繳義務(wù)發(fā)生之日

　　C.作出扣繳稅款決定之日

　　D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日前一日

　　10.通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是(　　)。

　　A.可比非受控價(jià)格法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤(rùn)法

　　11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年(　　)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。

　　A.3月31日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　12.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前(　　)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額(　　)人民幣以上的企業(yè)。

　　A.1個(gè);4000萬(wàn)元

　　B.2個(gè);1個(gè)億

　　C.3個(gè);4000萬(wàn)元

　　D.3個(gè);1個(gè)億

　　13.截至2018年12月，我國(guó)已正式對(duì)外簽署(　　)個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，其中(　　)個(gè)協(xié)定已生效，和香港、澳門兩個(gè)特別行政區(qū)簽署了稅收安排，與臺(tái)灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議。

　　A.110;103

　　B.108;99

　　C.105;98

　　D.110;97

　　14.境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策但未實(shí)際享受的，可在實(shí)際繳納相關(guān)稅款之日起(　　)年內(nèi)申請(qǐng)追補(bǔ)享受該政策，退還已繳納的稅款。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　15.境外投資者通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購(gòu)、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后(　　)日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

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