【1·多選題】下列各項中，應征收資源稅的有( )。

　　A.進口的天然氣

　　B.專門開采的天然氣

　　C.實際開采年限在15年以上的衰竭期煤礦開采的煤炭

　　D.與原油同時開采的天然氣

　　【答案】BCD

　　【解析】進口天然氣不征收資源稅。專門開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征收資源稅。實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%。

　　【2·多選題】下列各項中，應征收資源稅的有( )。

　　A.開采的大理石

　　B.進口的原油

　　C.油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

　　D.生產用于出口的鹵水

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：資源稅進口不征、出口不退。選項C：免征資源稅。

　　【3·單選題】下列生產或開采的資源產品中，免征資源稅的是( )。

　　A.鹵水

　　B.焦煤

　　C.油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的天然氣

　　D.與原油同時開采的天然氣

　　【答案】C

　　【4·單選題】下列物品屬于資源稅征稅范圍的是( )。

　　A.石腦油

　　B.大理石

　　C.固體堿

　　D.煤焦油

　　【答案】B

　　【解析】選項AD：資源稅對原油征稅，石腦油和煤焦油不屬于原油;選項C：不屬于資源稅征稅范圍。

　　【5·多選題】下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.天然原木，不包括加工的板材

　　B.天然原油，不包括人造石油

　　C.井礦鹽

　　D.鐵礦石伴生的釩鈦磁鐵礦石

　　【答案】BCD

　　【6·多選題】下列關于資源稅的說法，正確的有( )。

　　A.資源稅屬于特定行為稅

　　B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

　　C.油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

　　D.資源稅具有調節(jié)級差收入的作用

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：資源稅只對特定資源征稅;選項B：資源稅有著進口不征，出口不退的規(guī)則。

　　【7·多選題】下列各項關于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

　　A.對出口的應稅產品免征資源稅

　　B.對進口的應稅產品不征收資源稅

　　C.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

　　D.開采應稅產品過程中因自然災害遭受重大損失的可由省級政府酌情決定減征或免征資源稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：資源稅有進口不征，出口不退的特點，所以出口的應稅產品是要征收資源稅的;選項D：納稅人開采或生產應稅產品過程中，因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。

　　【8·單選題】下列生產或開采的資源產品中，減按60%征收資源稅的是( )。

　　A.充填開采置換出來的煤炭

　　B.衰竭期礦山開采的礦產資源

　　C.稠油、高凝油和高含硫天然氣

　　D.低豐度油氣田

　　【答案】C

　　【解析】稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

　　【9·單選題】下列有關資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯誤的是( )。

　　A.對實際開采年限在15年以上的衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征50%

　　B.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%

　　C.對深水油氣田資源稅減征30%

　　D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

　　【答案】A

　　【解析】對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%。

　　【10·計算題】某能源開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月生產經營情況如下：

　　(1)6月上旬開采原煤450萬噸，銷售原煤280萬噸給關聯(lián)單位A結算價為不含稅銷售額126400萬元。A單位對外售價為不含稅銷售額148400萬元。以原煤直接加工洗煤120萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額72000萬元。企業(yè)贊助冰凍災區(qū)原煤1900噸，同類產品不含增值稅市場售價為132.5萬元。專門開采天然氣45000千立方米。銷售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷售額7400萬元。

　　(2)6月中旬銷售給某大型工業(yè)單位原煤和洗選煤總計100萬噸，原煤和洗選煤未分別核算，全部的銷售額為不含稅價50010萬元(其中包括從坑口到車站的運輸費10萬元)。

　　(3)6月下旬出口原煤，原煤的出口價格為含稅價1170萬元。

　　(4)6月份，對本企業(yè)實際開采年限在15年以上的衰竭期的老煤礦，進行一定的開采，開采銷售的原煤不含稅銷售額為100萬元。已知：資源稅稅率，原煤為5%，天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%。

　　要求：計算該企業(yè)當月應繳納的資源稅。

　　【答案及解析】

　　(1)6月上旬該企業(yè)銷售原煤應納資源稅=148400×5%=7420(萬元)

　　該企業(yè)加工洗煤銷售和贊助用原煤應納資源稅=72000×70%×5%+132.5×5%=2526.63(萬元)

　　該企業(yè)本月銷售天然氣應納資源稅=7400×6%=444(萬元)

　　該企業(yè)6月上旬應繳納資源稅合計=7420+2526.63+444=10390.63(萬元)。

　　(2)6月中旬該企業(yè)銷售原煤和洗選煤應納資源稅=(50010-10)×5%=2500(萬元)。

　　(3)6月下旬出口原煤應納資源稅=1170÷(1+17%)×5%=50(萬元)。

　　(4)6月份，對本企業(yè)衰竭期的老煤礦開采銷售原煤應納資源稅=100×5%×(1-30%)=3.5(萬元)。

　　該企業(yè)當月應納資源稅=10390.63+2500+50+3.5=12944.13(萬元)。

　　(注意此題和增值稅的結合)