二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

　　B.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

　　C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

　　D.制定稅法時禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』稅收法定原則是稅法基本原則的核心;法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，對此還可以進(jìn)一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。稅收效率原則包含兩方面：一是經(jīng)濟(jì)效率;二是行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。

　　2.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有(　)。

　　A.提議階段

　　B.通過階段

　　C.審議階段

　　D.公布階段

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』我國稅收立法程序包括：

　　(1)提議階段;

　　(2)審議階段;

　　(3)通過和公布階段。

　　3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是征稅的標(biāo)的物，是國家征稅的依據(jù)

　　C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度

　　D.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質(zhì)的規(guī)定

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』納稅人不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

　　4.下列稅種中，同時適用比例稅率和定額稅率的有(　)。

　　A.個人所得稅

　　B.印花稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』個人所得稅采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率，房產(chǎn)稅采用比例稅率。

　　5.下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有(　)。

　　A.稅法是國家法律的組成部分，依據(jù)《憲法》的原則制定

　　B.民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價和有償，而稅法調(diào)整方法是強(qiáng)制和有償

　　C.稅法與刑法有著密切的聯(lián)系，但違反了稅法，并不一定就是犯罪

　　D.稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，都屬于義務(wù)性法規(guī)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價和有償，而稅法調(diào)整方法要采用命令和服從的方法;稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，但是行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，所含的少數(shù)義務(wù)性規(guī)定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)。

　　6.下列關(guān)于我國稅收法律級次表述中，正確的有(　)。

　　A.《人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

　　B.《人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　C.《人民共和國個人所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

　　D.《人民共和國資源稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)D屬于授權(quán)法，是由國務(wù)院制定的。

　　7.下列實(shí)體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有(　)。

　　A.環(huán)境保護(hù)稅法

　　B.車輛購置稅法

　　C.企業(yè)所得稅法

　　D.車船稅法

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B《人民共和國車輛購置稅暫行條例》，屬于國務(wù)院頒發(fā)的稅收行政法規(guī)。

　　8.(2015年考題)我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的(　)。

　　A.依法申請減免稅權(quán)

　　B.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

　　C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

　　D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利：(1)納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況;(2)納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密;(3)納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利;(4)納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴論、請求國家賠償?shù)葯?quán)利;(5)納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

　　9.下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅形式的有(　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅

　　B.政治性國際重復(fù)征稅

　　C.稅制性國際重復(fù)征稅

　　D.法律性國際重復(fù)征稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』國際重復(fù)征稅形式不包括政治性國際重復(fù)征稅。

　　10.下列各項(xiàng)中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的有(　)。

　　A.稅收策劃

　　B.納稅評估

　　C.涉稅鑒證

　　D.代理納稅申報

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』納稅評估屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍。

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