【單選題 1】下列應(yīng)稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是( )。

　　A.利息、股息、紅利所得

　　B.工資薪金所得

　　C.勞務(wù)報酬所得

　　D.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　【答案】D

　　【解析】個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報方式。

　　【單選題 2】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是( )。

　　A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項 A：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅;選項 BCD：出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅;從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。

　　【單選題 3】某律師事務(wù)所雇員律師張某每月工資 5000 元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的 30%取得分成收入，2017 年 10 月該律師成功辦理了一個案件取得收入 50000

　　元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計 5250 元。計算 2017 年 10 月張某應(yīng)該繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.1870 B.1807.5

　　C.1970 D.2340

　　【答案】B

　　【解析】為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔(dān)律師辦理案件支出的費用(如交通費、資料費、通信費及聘請人員等費用)，律師當(dāng)月的

　　分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。故應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+50000×30%-5250-3500)

　　×25%-1005=1807.5(元)

　　【單選題 4】下列各項中，屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目范圍的是( )。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

　　C.員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.企業(yè)高管人員在股票認購權(quán)行使前轉(zhuǎn)讓其股票認購權(quán)所取得的收入

　　【答案】C

　　【解析】員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。其他選項應(yīng)按“工資、薪金所得”征稅。

　　【單選題 5】商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用按照( )項目代扣代繳甲某的個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得

　　D.其他所得

　　【答案】B

　　【解析】對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資、薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對企業(yè)非雇員享受的此類獎勵， 應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　【單選題 6】下列各項中，不免征收個人所得稅的所得是( )。

　　A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼等。

　　B.個人轉(zhuǎn)讓自用達 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

　　D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　【答案】A

　　【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個稅。

　　【單選題 7】(2016 年)某作家的一部長篇小說從 2016 年 3 月 1 日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到 5 月 31 日結(jié)束，共刊出 92 期，每期稿酬 500 元。2016 年 2 月 10 日，該作家取得該社預(yù)付稿酬 3000 元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至 5 月 31 日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報社代扣代繳稿酬個人所得稅表述中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　B.應(yīng)以每月實際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　C.應(yīng)以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　D.應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　【答案】C

　　【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。支付該作家稿酬所得，報社為扣繳義務(wù)人。

　　【單選題 8】中國公民張某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某公司的獨立董事，2017 年 3 月取得董事費收入 52000 元，當(dāng)即拿出 10000 元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某 2017 年 3 月取得的董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.5824 B.6736 C.6320 D.7480

　　【答案】D

　　【解析】個人通過國家機關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=52000×(1-20%)×30%=12480

　　(元)>實際捐贈支出 10000 元，所以準(zhǔn)予據(jù)實扣除捐贈支出 10000 元，張某取得董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[52000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7480(元)。

　　【單選題 9】關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入征稅的相關(guān)政策，下列表述中不正確的是( )。

　　A.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

　　B.按月發(fā)放通訊補貼收入的，并入當(dāng)月“工資、薪金所得”計征個人所得稅

　　C.不按月發(fā)放公務(wù)交通補貼收入的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所得”合并后計征個人所得稅

　　D.公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后確定

　　【答案】D

　　【解析】選項D，公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報國家稅務(wù)總局備案。

　　【單選題 10】某個人獨資企業(yè) 2017 年經(jīng)營收入 36 萬元，稅務(wù)機關(guān)采取核定征收辦法，已知應(yīng)稅所得率為 10%，則全年應(yīng)納所得稅為( )元。

　　A.3300 B.3350 C.3450 D.3465

　　【答案】C

　　【解析】個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅，適用五級超額累進稅率。在核定征收方法下，應(yīng)納稅所得額=36×10%=3.6(萬元)，應(yīng)納稅額=3.6×10000×20%-3750=3450(元)。