【單選題 21】下列各項(xiàng)中對稿酬所得“次”表述不正確的是( )。

　　A.同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

　　B.同一作品先在報刊連載后再出版，視為兩次稿酬所得征稅

　　C.同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

　　D.預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅

　　【答案】D

　　【解析】預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為一次征稅。

　　【單選題 22】2017 年 5 月，楊某所在公司發(fā)放其工資 4000 元，另以 50 萬元的價格向其出售一套 100 平方米的住房，房屋的市場價格為 90 萬元，該住房系公司 2015 年以 56 萬元的價格購置。楊某 5 月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.14560 B.11460

　　C.21545 D.96510

　　【答案】B

　　【解析】楊某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元) 楊某低價購房的差價部分適用稅率：(560000-500000)÷12=5000(元)，適用 20%稅率，速算扣除數(shù) 555 元。低價購房差價所得應(yīng)繳納個人所得稅=(560000-500000)×20%-555=11445(元) 楊某 5 月份共應(yīng)繳納個人所得稅=15+11445=11460(元)

　　【單選題 23】中國公民趙某 2016 年將其擁有的住房出租給李某居住，約定每月不含稅租金4500 元，11 月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用 1200 元，不考慮其他稅費(fèi)，趙某 11 月取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.280 B.290 C.296 D.580

　　【答案】B

　　【解析】趙某 11 月取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(4500-800-800)×10%=290(元)。

　　【單選題 24】下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是( )。

　　A.許可各種特許權(quán)而取得的所得以使用地作為所得來源地

　　B.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

　　C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來源地

　　D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng) B，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地，作為所得來源地;選項(xiàng) C，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地; 選項(xiàng) D，勞務(wù)報酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地。

　　【單選題 25】根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個人獲贈的禮品應(yīng)征收個人所得稅的是( )。

　　A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)

　　B.通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈手機(jī)

　　C.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品

　　D.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用 20%的稅率繳納個人所得稅。

　　【單選題 26】下列各項(xiàng)中不屬于我國居民納稅人的是( )。

　　A.在我國工作兩年的外籍專家

　　B.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在美國居住半年的李某

　　C.在我國居住滿 5 年，第 6 年回國工作半年的皮特

　　D.2017 年 1 月 1 日來華學(xué)習(xí)，1 年后回國的朱莉

　　【答案】C

　　【解析】對于在我國居住超過 5 年的外籍個人，如果該個人從第 6 年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住不滿 1 年的，僅就其該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。

　　【單選題 27】根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個人所得稅的是( )。

　　A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　B.保險賠款

　　C.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

　　D.縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金

　　【答案】D

　　【解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　【單選題 28】個體工商戶取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后( )日內(nèi)辦理納稅申報。

　　A.7 B.10 C.15 D.30

　　【答案】C

　　【解析】個體工商戶取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后15 日內(nèi)辦理納稅申報。