二、多選題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　)。

　　A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】AD

　　2.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來(lái)源地規(guī)定正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD

　　3.以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　【答案】AB

　　4.企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括( )。

　　A.債務(wù)的豁免

　　B.股權(quán)投資

　　C.勞務(wù)

　　D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

　　【答案】BCD

　　5.企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法( )。

　　A.發(fā)生收入占總收入的比例

　　B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.已完工作的測(cè)量

　　【答案】BCD

　　6.企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入包括轉(zhuǎn)讓( )

　　A.無(wú)形資產(chǎn) B.存貨 C.股權(quán) D.債權(quán)

　　【答案】ACD

　　7.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項(xiàng)目有( )。

　　A.債務(wù)重組收入 B.補(bǔ)貼收入 C.違約金收入 D.視同銷售收入

　　【答案】ABC

　　8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】BD

　　9.下列正確的商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間有( )。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　【答案】ABD

　　10.下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣 B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

　　C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

　　【答案】CD

　　11.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

　　D.國(guó)債利息收入

　　【答案】AC

　　12.以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是( )。

　　A.合理性原則 B.相關(guān)性原則

　　C.穩(wěn)健性原則 D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　【答案】CD

　　13.可以當(dāng)期直接或分期間接分?jǐn)傇谒�得稅前扣除的稅金包�? )。

　　A.購(gòu)買材料允許抵扣的增值稅 B.購(gòu)置小轎車不得抵扣的增值稅

　　C.出口關(guān)稅 D.企業(yè)所得稅

　　【答案】BC

　　14.以下屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有( )。

　　A.內(nèi)設(shè)職工食堂的設(shè)施維修費(fèi)

　　B.福利人員的工資

　　C.福利人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.職工交通補(bǔ)貼

　　【答案】ABCD

　　15.以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.企業(yè)為其職工支付的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為其職工支付的省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】AB

　　16.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是( )。

　　A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B.利潤(rùn)分紅支出

　　C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款(違約金)

　　D.違反《食品衛(wèi)生法》被政府處以的罰款

　　【答案】ABD

　　17.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除( )。

　　A.企業(yè)購(gòu)置的尚未投入使用的設(shè)備

　　B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【答案】ACD

　　18.居民納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形是( )。

　　A.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的

　　B.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　C.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　D.無(wú)法計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的

　　【答案】ABC

　　19.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C.租金 D.特許權(quán)使用費(fèi)

　　【答案】ACD

　　20.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策哪些說(shuō)法是錯(cuò)誤的(　)。

　　A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免

　　C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計(jì)扣除

　　【答案】BCD

　　21.《企業(yè)所得稅法》所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括( )。

　　A.在資金方面存在直接或間接的擁有或者控制

　　B.在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或間接的擁有或者控制

　　C.在購(gòu)銷方面存在直接或間接的擁有或者控制

　　D.直接或間接地同為第三者所擁有或者控制

　　【答案】ABCD

　　22.以下說(shuō)法正確的是( )

　　A.鐵路運(yùn)輸、國(guó)有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不用匯總納稅辦法

　　B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　【答案】ABD

　　23.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。

　　A.為雇員年終加薪的支出

　　B.為離休雇員提供待遇的支出

　　C.為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

　　D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

　　【答案】BCD