一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2017年9月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額99.45萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金3.51萬元。該企業(yè)2017年9月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為(　)萬元。

　　A、88

　　B、85

　　C、102.96

　　D、103.56

　　2、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月初出租一套其取得的辦公樓給乙企業(yè)，含稅租金為10萬元/年，并于2017年1月31日一次性收取一年租金。則2017年1月甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A、0.48

　　B、0

　　C、0.04

　　D、0.5

　　3、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2017年6月承包外市的一項(xiàng)建筑工程，該建筑公司收取含稅工程價(jià)款2400萬元，對外支付分包款1100萬元。甲建筑公司適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳增值稅(　)萬元。

　　A、35.14

　　B、23.42

　　C、37.86

　　D、25.49

　　4、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2017年2月銷售電腦280臺，每臺零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進(jìn)電腦取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(　)元。

　　A、250498

　　B、250430

　　C、280772

　　D、248628

　　5、下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)的是(　)

　　A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

　　B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

　　C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

　　D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

　　6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將自己使用過的設(shè)備贈送給其他企業(yè)，該設(shè)備于2008年9月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該固定資產(chǎn)原值80萬元，已提折舊15萬元，則企業(yè)就該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A、1.26

　　B、1.25

　　C、2.6

　　D、11.05

　　7、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)與乙企業(yè)簽訂一租賃合同：租賃標(biāo)的物為一處辦公樓，租賃期限為2017年1月1日至2017年12月31日，含稅租金為10萬元，且租金于2017年1月1日一次性支付。此辦公樓(與甲企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣)是甲企業(yè)于2016年8月購置的，購置價(jià)款為130萬元。2017年1月甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅(　)萬元。

　　A、0.27

　　B、0.30

　　C、0.99

　　D、0.48

　　8、某酒廠為增值稅一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為(　)元。

　　A、13600

　　B、13890.60

　　C、15011.32

　　D、15301.92

　　9、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2017年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、87.45

　　B、92.4

　　C、98.3

　　D、103.25

　　10、下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是(　)。

　　A、無法確定購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，因銷售折讓退還給購買方的增值稅，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減

　　C、發(fā)生實(shí)物黃金交易行為的儲蓄所應(yīng)按月計(jì)算實(shí)物黃金的銷售數(shù)量、金額，上報(bào)其上級支行

　　D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

　　11、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述，錯誤的是(　)。

　　A、納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

　　B、納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，應(yīng)如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務(wù)登記證件

　　C、納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后5日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

　　D、對稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，具體辦法由國家稅務(wù)總局另行制定