三、計(jì)算問(wèn)答題

　　1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2017年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實(shí)際取得零售收入9.36萬(wàn)元，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)15.21萬(wàn)元;銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬(wàn)元，修理鉆石飾品取得含稅修理收入0.47萬(wàn)元，銷售珍珠首飾取得零售收入14.04萬(wàn)元;銷售服裝取得不含稅收入600萬(wàn)元。

　　(2)采購(gòu)部購(gòu)進(jìn)一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.2萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)飾品，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批禮品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，將其中的3/5分給職工作福利，其余的部分贈(zèng)送給關(guān)系單位。

　　(4)出租2016年5月1日前取得的庫(kù)房，獲得含增值稅租金收入90萬(wàn)元(該商場(chǎng)選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅)。

　　(5)由于銷售業(yè)績(jī)良好，取得供貨單位返還收入18.72萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。

　　(其他相關(guān)資料：本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。金銀首飾及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率為5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)該商場(chǎng)銷售金銀首飾及鉆石首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。

　　(2)該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。

　　(3)該商場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。

　　(4)該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

　　2.某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)開(kāi)采原油50萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油8萬(wàn)噸并取得不含稅銷售收入9600萬(wàn)元，用開(kāi)采的同類原油30萬(wàn)噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬(wàn)噸。

　　(2)進(jìn)口原油40萬(wàn)噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬(wàn)噸;進(jìn)口原油共支付買(mǎi)價(jià)72000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)關(guān)境前的運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用60萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)110萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。支付關(guān)稅稅額1449.8萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)26萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)260萬(wàn)元、增值稅稅額44.2萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)批發(fā)銷售汽油16萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售收入96000萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)4914萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人汽油2.8萬(wàn)噸，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅銷售收入21000萬(wàn)元。

　　(6)銷售使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備6臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅銷售收入17.68萬(wàn)元(未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠)。

　　(其他相關(guān)資料：假定原油資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費(fèi)稅稅率1.52元/升，上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的資源稅稅額。

　　(2)計(jì)算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

　　(4)計(jì)算銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　(5)計(jì)算該企業(yè)12月份共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　3.某汽車制造廠為股份有限公司，2018年2月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該制造廠2017年房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)獲得如下資料：

　　(1)2棟辦公樓，房產(chǎn)原值共1300萬(wàn)元，包括中央空調(diào)原值80萬(wàn)元。

　　(2)廠房10棟，房產(chǎn)原值共5000萬(wàn)元;3月初，對(duì)其中一棟原值為300萬(wàn)元的廠房根據(jù)生產(chǎn)需要對(duì)通風(fēng)設(shè)備進(jìn)行更新，原有通風(fēng)設(shè)備原值10萬(wàn)元，新安裝的通風(fēng)設(shè)備原值58萬(wàn)元，3月底完工;6月15日，將賬面原值為580萬(wàn)元的閑置廠房用于投資聯(lián)營(yíng)并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)議規(guī)定，廠房于6月底交付給被投資方，已知該廠房作價(jià)620萬(wàn)元，汽車制造廠擁有被投資方5%的股份，被投資方2017年盈利500萬(wàn)元，汽車制造廠當(dāng)年取得投資收益25萬(wàn)元。

　　(3)倉(cāng)庫(kù)2棟，房產(chǎn)原值共460萬(wàn)元，7月1日起，將其中原值為90萬(wàn)元的閑置倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，每月不含稅租金為8000元。

　　(4)生產(chǎn)車間2棟，房產(chǎn)原值共840萬(wàn)元。

　　(5)健身房一棟，房產(chǎn)原值為256萬(wàn)元，11月將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓。

　　(6)汽車制造廠自辦幼兒園用房，房產(chǎn)原值為280萬(wàn)元。

　　(7)2017年5月20日對(duì)委托施工企業(yè)建設(shè)的現(xiàn)代化生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，原值為960萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%)

　　要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算2017年該汽車制造廠應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅的合計(jì)數(shù)。

　　4.中國(guó)公民李某就職于境內(nèi)某上市公司，2017年取得的收入如下：

　　(1)在公司每月基本工資為8000元，12月份取得當(dāng)年年終獎(jiǎng)60000元。

　　(2)李某為該公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)收入30000元。

　　(3)12月李某由于兼職取得一筆設(shè)計(jì)費(fèi)12萬(wàn)元，從中拿出5萬(wàn)元通過(guò)經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給貧困地區(qū)。

　　(4)11月從境內(nèi)另一上市公司(乙公司)(已持股9個(gè)月)分得股息10萬(wàn)元;12月李某轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元。

　　(5)李某取得丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算李某12月份獲得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(2)計(jì)算李某12月份取得的基本工資和監(jiān)事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(3)計(jì)算李某兼職獲得的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(4)計(jì)算李某從乙公司取得的股息所得及轉(zhuǎn)讓股票所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(5)計(jì)算李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。