12.B市的甲建筑企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2018年4月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬元，支付分包款200萬元，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款(　　)萬元。

　　A.8.74

　　B.14.56

　　C.9

　　D.15

　　13.位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年4月將其位于B市的一座辦公樓(2014年取得)出租，取得含稅租金收入100000元，選擇簡易計稅辦法，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅(　　)元。

　　A.2912.62

　　B.3000

　　C.4761.90

　　D.5000

　　14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為(　　)。

　　A.2%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.5%

　　15.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年購入一生產(chǎn)設(shè)備，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額。2018年2月將其改變用途，專門供職工宿舍使用。該設(shè)備原值為100萬元，已計提折舊10萬元，設(shè)備的凈值為90萬元，則該設(shè)備不得抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)萬元。

　　A.17

　　B.16.5

　　C.15.3

　　D.11.7

　　16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅1700元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購買方2000元價款并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.6800

　　B.5564.96

　　C.5274.36

　　D.6460

　　17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，支付買價40萬元，另支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元、保險費(fèi)5萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，將其運(yùn)回企業(yè)發(fā)生運(yùn)費(fèi)22萬元并取得了運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。將該批高檔化妝品銷售給某商場，取得銷售不含稅收入140萬元。則該企業(yè)2018年2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅(　　)萬元。(已知高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%)

　　A.5.14

　　B.5.78

　　C.17.98

　　D.35.58

　　18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計585萬元，合同約定3月支付50%的貨款，4月支付另外50%的貨款。乙企業(yè)因資金緊張于20184月9日才支付了第一筆款項200萬元。甲企業(yè)2018年3月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.42.5

　　C.34

　　D.29.06

　　19.某自然人甲出租個人商務(wù)用房，2017年5月1日取得當(dāng)月含稅房租10萬元。則甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是(　　)萬元。

　　A.0.48

　　B.0.5

　　C.0.9

　　D.1.1

　　20.下列不適用零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)是(　　)。

　　A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

　　B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

　　C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物

　　D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

　　21.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2017年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

　　B.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

　　C.應(yīng)退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

　　D.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

　　22.某超市為增值稅一般納稅人，2017年7月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2017年7月應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1486.49

　　23.根據(jù)營改增政策的規(guī)定，下列項目不實行免征增值稅優(yōu)惠政策的是(　　)。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.個人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

　　D.納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓