【多選題】：

　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A. 為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B. 利潤分紅支出

　　C. 企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的違約金

　　D. 違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

　　【答案】ABD

　　【多選題】：

　　下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A. 自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷

　　B. 企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)對外購商譽(yù)的支出的扣除

　　C. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有( )。(2009 年原制度)

　　A. 長期借款的利息支出

　　B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C. 固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】BCD

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有( )。

　　A. 修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上

　　C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 1 年以上

　　D. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的 50%以上

　　【答案】BD

　　【多選題】：

　　企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A. 林產(chǎn)品的采集所得

　　B. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

　　C. 香料作物的種植所得

　　D. 農(nóng)作物新品種的選育所得

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有( )。

　　A. 能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的

　　B. 能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　C. 通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　D. 無法正確核算(查實(shí))也不能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的

　　【答案】ABC

　　【多選題】：

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A. 股息所得

　　B. 利息所得

　　C. 租金所得

　　D. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　【答案】ABC

　　【多選題】：

　　以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有( )。

　　A. 企業(yè)發(fā)生虧損的，不需要報(bào)送企業(yè)所得稅的申報(bào)表

　　B. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

　　C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D. 除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng) A：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈虧，都需要按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　【多選題】：

　　以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有( )。

　　A. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　B. 銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　C. 新增分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致

　　D. 稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國稅局管理

　　【答案】ABC

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