【單選題】：

　　甲企業(yè) 2013 年 1 月 1 日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資 200 萬(wàn)元，股權(quán)持有到 2014 年 12

　　月 31 日。甲企業(yè) 2014 年度經(jīng)營(yíng)所得 500 萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。A.500

　　B.360 C.350 D.300

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額為 200×70%=140(萬(wàn)元)，則應(yīng)納稅所得額=500-140=360(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策正確的是( )。

　　A. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按 90%計(jì)入收入總額

　　B. 創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的 70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免

　　C. 企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額 10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額

　　D. 企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的 50%加計(jì)扣除

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　2008 年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 1200 萬(wàn)元，視同銷售收入 400 萬(wàn)元，債務(wù)重組收益 100 萬(wàn)元， 發(fā)生的成本費(fèi)用總額 1600 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 20 萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(2009 年)

　　A.16.2

　　B.16.8 C.27 D.28

　　【答案】D

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算：(1200+400)×5‰=8(萬(wàn)元)<20×60%=12(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬(wàn)元);應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬(wàn)元);應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

　　=112×25%=28(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　2014 年 8 月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場(chǎng)，從開業(yè)之日起至 12 月 31 日銷售商品一律實(shí)行買一贈(zèng)一活動(dòng)，開業(yè) 5 個(gè)月銷售商品共計(jì)取得銷售收入 230 萬(wàn)元，贈(zèng)送商品的市場(chǎng)價(jià)格為 15 萬(wàn)元， 全部銷售商品和贈(zèng)送商品的成本為 180 萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售稅金和全部費(fèi)用共計(jì) 42 萬(wàn)元。該商業(yè)企業(yè) 2014 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

　　A.0.3 萬(wàn)元

　　B.0.8 萬(wàn)元

　　C.1.6 萬(wàn)元

　　D.1.8 萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=(230-180-42)×50%=4(萬(wàn)元)，應(yīng)納的企業(yè)所得稅=4×20%=0.8(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010 年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額 350 萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額 370 萬(wàn)元，當(dāng)年虧損 20 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 8%，該居民企業(yè) 2010 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.7.00

　　B.7.40

　　C.7.61

　　D.8.04

　　【答案】D

　　【解析】該居民企業(yè) 2010 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

　　A.10% B.20% C.30% D.40%

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　境外某公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。

　　2014 年該機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出 210 萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率 20%，則 2014 年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.5.25

　　B.5.6 C.12 D.14

　　【答案】D

　　【解析】中介服務(wù)業(yè)務(wù)適用 5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，應(yīng)納稅所得額=210÷(1-20%-5%)×20%=280×20%=56(萬(wàn)元);在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅基本稅率，應(yīng)納的企業(yè)所得稅

　　=56×25%=14(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 現(xiàn)行財(cái)政體制中，所得稅收入全額上繳中央的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法

　　B. 上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C. 新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D. 企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　【答案】C

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。

　　A. 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B. 所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C. 經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A. 銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B. 提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD