2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考前沖刺試題及答案（12）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員(營(yíng)銷人員)以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營(yíng)銷人員(　)。

　　A、不繳納個(gè)人所得稅

　　B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

　　C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

　　2、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是(　)。

　　A、個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

　　B、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

　　C、個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，按照偶然所得征收個(gè)人所得稅

　　D、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不允許在工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得的稅前扣除

　　3、王某2017年12月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成：基本工資4000元，加班費(fèi)200元，半年度獎(jiǎng)金500元，差旅費(fèi)津貼300元，按規(guī)定扣繳的“三險(xiǎn)一金”為360元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、14.7

　　B、16.2

　　C、25.2

　　D、32.7

　　4、下列稅率有加成征收的是(　)。

　　A、工資薪金所得

　　B、勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D、稿酬所得

　　5、以下各選項(xiàng)應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得

　　B、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品所得

　　C、個(gè)人拍賣自己的書畫作品取得的收入

　　D、企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品

　　6、以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

　　B、轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

　　C、個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D、個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　7、從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后(　)日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A、7

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　8、下列各項(xiàng)中，不免征收個(gè)人所得稅的所得是(　)。

　　A、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等。

　　B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　D、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　9、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為(　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B、勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C、工資、薪金所得

　　D、利息、股息、紅利所得

　　10、關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅的相關(guān)政策，下列表述中不正確的是(　)。

　　A、個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B、按月發(fā)放通訊補(bǔ)貼收入的，并入當(dāng)月“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C、不按月發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼收入的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所得”合并后計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D、公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后確定

　　11、某人擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2017年申報(bào)納稅收入總額58萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出46萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收。假定該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2017年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、22750

　　B、24300

　　C、16350

　　D、29700

　　12、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中允許稅前全額扣除的是(　)。

　　A、通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　B、通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

　　C、用于對(duì)關(guān)聯(lián)性科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)的資助

　　D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，將稿酬所得用于資助對(duì)非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)