參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 A選項(xiàng)，個(gè)體工商戶(hù)取得對(duì)外投資的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”稅目的規(guī)定，單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅;C選項(xiàng)，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅;D選項(xiàng)，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的可以在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅;按規(guī)定扣繳的“三險(xiǎn)一金”準(zhǔn)予從工資總額中扣除。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000+200+500-360-3500)×3%=25.2(元)。

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個(gè)人所得稅計(jì)算中，只有勞務(wù)報(bào)酬有加成征收的規(guī)定。

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B、D，按“其他所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，個(gè)人拍賣(mài)自己的書(shū)畫(huà)作品取得的收入，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A、B、C按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個(gè)稅。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià))的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C，表述正確。

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 2017年應(yīng)納稅所得額=58×10000×15%×30%-9750=16350(元)

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的所得(不含偶然所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得)用于資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計(jì)征的所得)或當(dāng)年(按年計(jì)征的所得)計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　2、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免繳納個(gè)人所得稅。

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。

　　4、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)C，按照“偶然所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)D，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

　　5、

　　【正確答案】 CD

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)自行申報(bào)納稅。

　　8、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)按工資薪金所得交個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B從2015年9月8日起，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　9、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 居住滿(mǎn)90天或183天的非居民，境內(nèi)所得均納稅，所以選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤;非居民的境外所得均不納稅，所以選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　10、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 個(gè)人轉(zhuǎn)讓持有上市公司的股票免征個(gè)稅，個(gè)人轉(zhuǎn)讓持有非上市公司的股票不免征個(gè)稅。

　　11、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 稅法規(guī)定各種贊助支出和繳納的個(gè)稅不得稅前扣除。因此選項(xiàng)B、C不正確。

　　12、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除