2018年注冊會計師稅法考前沖刺試題及答案（9）

　　2018年注冊會計師稅法考前沖刺試題及答案(9)

　　一、單項選擇題

　　1、代理業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)的(　)。

　　A、商務(wù)輔助服務(wù)

　　B、文化創(chuàng)意服務(wù)

　　C、鑒證咨詢服務(wù)

　　D、信息技術(shù)服務(wù)

　　2、下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是(　)。

　　A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

　　B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

　　C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

　　D、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

　　3、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

　　A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B、將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售

　　C、某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用

　　D、某商場將外購的燈具用于內(nèi)部招待所

　　4、按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列貨物中適用11%稅率的是(　)。

　　A、農(nóng)機(jī)零配件

　　B、出版社出版的圖書

　　C、避孕藥品

　　D、一般納稅人銷售舊貨

　　5、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2017年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元。

　　A、3141.75

　　B、3106.80

　　C、2718.44

　　D、4077.67

　　6、2016年3月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是(　)萬元。

　　A、0

　　B、16.98

　　C、43.59

　　D、8.74

　　7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要提供教育測評服務(wù)。2017年1月31日其企業(yè)會計核算1月份教育測評收入為10.5萬元，采用簡易計稅方法核算，該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A、0.31

　　B、0.50

　　C、1.04

　　D、1.53

　　8、下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

　　A、納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

　　B、納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

　　C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

　　D、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費(fèi)

　　9、按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是(　)。

　　A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)

　　B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)

　　C、還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

　　D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)

　　10、某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明稅額240萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元(美元與人民幣的比價為1：6.8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)1月應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

　　A、44.50

　　B、442

　　C、136

　　D、-20.5

　　11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2017年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。(以上價格均為含稅價格)

　　A、3.00

　　B、3.38

　　C、2.81

　　D、2.83

　　12、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定(　)。

　　A、沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金

　　B、計算銷項稅

　　C、沖減當(dāng)期增值稅銷項稅

　　D、計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅

　　13、2017年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅(　)元。

　　A、720

　　B、0

　　C、685.71

　　D、2285.71

　　14、下列各項中實行免退稅辦法的是(　)。

　　A、生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

　　B、外貿(mào)企業(yè)外購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)出口

　　C、進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

　　D、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物