2018年注冊會計師稅法考前沖刺試題及答案（7）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列稅種中屬于地方政府固定收入的是( )。

　　A、車輛購置稅

　　B、土地增值稅

　　C、消費(fèi)稅

　　D、資源稅

　　2、某商場受托代銷某服裝廠服裝，當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額120000 元，平價與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的手續(xù)費(fèi)24000 元;當(dāng)月該商場允許某食品廠進(jìn)店銷售食品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元。 則下列說法正確的是( )。

　　A、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅為13948.72元，銷項(xiàng)稅為20923.08元

　　B、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅為13355.90元，銷項(xiàng)稅為17435.90 元

　　C、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅為13948.72元，銷項(xiàng)稅額為17435.90元

　　D、該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅為17435.90元，銷項(xiàng)稅為20923.08 元

　　3、按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是 ( )。

　　A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)

　　B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)

　　C、還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

　　D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)

　　4、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計稅依據(jù)的規(guī)定，不正確的是( )。

　　A、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價格，并確定適用的比例稅率

　　B、對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

　　C、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計稅依據(jù)

　　D、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價計征增值稅、消費(fèi)稅

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。

　　A、委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

　　B、委托加工收回的汽油用于連續(xù)生產(chǎn)甲醇汽油

　　C、委托加工已稅小轎車生產(chǎn)的小汽車

　　D、委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　6、按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。

　　A、建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

　　B、臺球館提供臺球娛樂項(xiàng)目同時銷售的飲料、毛巾

　　C、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

　　D、飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料

　　7、2013年6月某企業(yè)購置土地5000平方米，價款8600萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用其計265萬元，該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓2000平方米，取得銷售收入5980萬元;將1500平方米的土地贈送給關(guān)系單位。2013年6月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A、180

　　B、198.3

　　C、222.25

　　D、360

　　8、下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額

　　B、因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時退庫

　　C、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　9、下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格的表述，正確的是( )。

　　A、留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

　　B、轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格

　　C、準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，不需要確定完稅價格

　　D、運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格

　　10、甲縣某獨(dú)立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )。

　　A、12萬元

　　B、15萬元

　　C、32萬元

　　D、40萬元

　　11、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米。2013年3月該農(nóng)戶將1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為( )。

　　A、1250元

　　B、2500元

　　C、15000元

　　D、30000元

　　12、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán);以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(適用稅率為3%)

　　A、0

　　B、6

　　C、18

　　D、24

　　13、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，表述不正確的是( )。

　　A、工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的70%-80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　B、對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

　　C、對于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價值

　　D、凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

　　14、甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費(fèi)20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅( )元。

　　A、400

　　B、850

　　C、350

　　D、550

　　15、某運(yùn)輸公司2013年初擁有并使用以下車輛和船舶：整備質(zhì)量6噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為5.5噸的掛車5輛;凈噸位1600噸的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，載貨汽車的稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年，凈噸位201噸至2000噸的船舶，每噸4元，凈噸位2001噸至10000噸的船舶，每噸5元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為( )元。

　　A、32000

　　B、29575

　　C、29150

　　D、28970

　　16、某公司購置一輛市場價格25萬元的國產(chǎn)車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產(chǎn)車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )。

　　A、0.96萬元

　　B、1.5萬元

　　C、1.6萬元

　　D、2.5萬元

　　17、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是( )。

　　A、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

　　B、向股東分配的利潤

　　C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　18、某外國企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2013年度的經(jīng)費(fèi)支出額為300萬元，成本和費(fèi)用均不能確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機(jī)構(gòu)2013年度應(yīng)納所得稅稅額為( )萬元。

　　A、14.06

　　B、14.34

　　C、15.44

　　D、16.45

　　19、下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的項(xiàng)目是( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

　　B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得

　　D、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

　　20、張某(中國公民)由一中方企業(yè)于2013年10月派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2500元，外商投資企業(yè)10月份應(yīng)代扣代繳個人所得稅( )元。

　　A、75

　　B、125

　　C、95

　　D、195

　　21、下列關(guān)于稅款追征表述不正確的是( )。

　　A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

　　B、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年

　　C、追征的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者 少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在5萬元以上

　　D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制

　　22、下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是( )。

　　A、延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　B、延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批

　　C、延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　D、延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　23、下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是( )。

　　A、人民法院特定主管原則

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

　　C、起訴停止執(zhí)行原則

　　D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

　　24、下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅代理申報的表述中，不正確的說法是( )。

　　A、《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報時必須提供的資料

　　B、“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財務(wù)上作銷售的部分(不包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額

　　C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報

　　D、申報數(shù)據(jù)如果前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報