一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對象中的(　)。

　　A.偶然所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.其他所得

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

　　2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.個(gè)人從任職單位取得可公開交易的股票期權(quán)

　　B.個(gè)人將珍藏的古董拍賣所得

　　C.個(gè)人將文字作品手稿原件拍賣所得

　　D.個(gè)人股東從資產(chǎn)購買方企業(yè)取得的不競爭款項(xiàng)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』A按“工資薪金”所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅; B按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;C按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　3.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)。

　　A.728元　　　　　　B.784元

　　C.812元　　　　　　D.868元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』個(gè)人所得稅法對稿酬“次”的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

　　4.根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為(　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　　　　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.工資、薪金所得　　　　D.利息、股息、紅利所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購買日公平市場價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià))的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，故C選項(xiàng)表述正確。

　　5.張某6月以拍賣方式支付100萬元購入大華公司 “打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)。

　　A.0.2萬元　　　　B.2萬元

　　C.4萬元　　　　　D.10萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』處置債權(quán)成本費(fèi)用=個(gè)人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值=80×100÷200=40(萬元)，處置債權(quán)取得50-40=10(萬元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=10×20%=2(萬元)。

　　6.某畫家出版?zhèn)�人專輯取得稿酬50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款5000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)。

　　A.3920元　　　　　B.4900元

　　C.5040元　　　　　D.5600元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救濟(jì)性捐贈稅前扣除限額=40000×30%=12000(元)，捐贈可全額扣除，應(yīng)納稅額=(40000-5000)×20%× (1-30%)=4900(元)。

　　7.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　C.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金600元

　　D.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』外籍個(gè)人以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

　　8.下列各項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是(　)

　　A.個(gè)人出售自有住房取得的所得可按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　B.對個(gè)人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租個(gè)人繳納個(gè)人所得稅

　　D.對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，可全部或部分予以免稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』個(gè)人出售自有住房取得的收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅;對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個(gè)人所得稅;個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅。