二、多項選擇題

　　1.下列各項所得中，應當征收個人所得稅的有(　)。

　　A.計入個人賬戶的企業(yè)繳付的企業(yè)年金

　　B.以股票形式向股東個人支付股息、紅利

　　C.限制性股票所得

　　D.個人舉報違法行為而獲得的獎金

　　『正確答案』ABC

　　2.非居民納稅人的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入

　　B.出租境外房屋而取得的收入

　　C.從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入

　　D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費收入

　　『正確答案』AD

　　3.下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有(　)。

　　A.股份制企業(yè)為股東個人購買住房而支出的款項

　　B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

　　C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

　　『正確答案』ABD

　　4.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　)。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關(guān)稅費

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚�原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費;選項C，通過祖?zhèn)魇詹氐�，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。

　　5.2009年1月王某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2006年購入。2009年12月王某以80萬元的價格購買另一處住房。下列處理正確的有(　)。

　　A.全部退還納稅保證金

　　B.退還納稅保證金4萬元

　　C.退還納稅保證金5萬元

　　D.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納稅保證金全部作為個人所得稅繳入國庫

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的，按照購房金額大小相應退還納稅保證金。退還納稅保證金=80÷100×5=4(萬元)。

　　6.在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額時，不得稅前扣除的項目有(　)。

　　A.投資者的工資支出

　　B.從業(yè)人員工資支出

　　C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用

　　D.財產(chǎn)保險支出

　　『正確答案』AC

　　7.下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)

　　A.國債利息和保險賠償款免征個人所得稅

　　B.個人出租自有居住用房的收入

　　C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

　　D.外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼暫免征個人所得稅

　　『正確答案』ACD

　　8.(2009年)下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』以上選項均屬于需要自行申報的情況。

　　9.關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的(　)。

　　A.一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.從境外取得所得的個人，應向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.個體工商戶在住所所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D，個體工商戶在實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報