2018年注冊會計師考試《稅法》精選試題及答案（8）

　　一、單選題

　　1.下列項(xiàng)目中，符合扣繳義務(wù)人代扣資源稅規(guī)定的是( )。

　　A.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照對方單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅.

　　B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照對方單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅.

　　C.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　D.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按對方單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　【答案】C

　　2.下列項(xiàng)目中，不符合資源稅法規(guī)定的是( )。

　　A.對出口應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該退還已納資源稅。

　　B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，也應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　D.如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅，

　　【答案】A

　　3.下列項(xiàng)目中，不符合資源稅納稅人和扣繳義務(wù)人規(guī)定的是( )。

　　A.在我國管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位

　　B.納稅人中的其他單位包括外商、外企外籍人員

　　C.收購未稅礦產(chǎn)品的其他單位不包括個體戶

　　D.收購未稅礦產(chǎn)品的扣繳義務(wù)人不包括自然人個人

　　【答案】C

　　4. 某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)， 本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤30000噸，每噸不含稅單價120元，價款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1/3的價款，實(shí)際取得不含稅價款100000元。煤礦原煤資源稅稅率為5%。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )。

　　A.18000元

　　B. 6000元

　　C. 5000元

　　D.12000元

　　【答案】B

　　5.2014年3月1日甲企業(yè)以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓一處2008年1月1日購置的舊房，其不能取得評估價格，但是能夠提供購房發(fā)票，上面注明的購房價款為50萬元(含契稅2萬元，有完稅憑證)。則甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )。

　　A.15萬元

　　B.15.6萬元

　　C.8.295萬元

　　D.8.895萬元

　　【答案】C

　　6.下列項(xiàng)目中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　【答案】B

　　7.下列有關(guān)土地增值稅優(yōu)惠政策的表述，屬于不正確的是( )。

　　A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

　　B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

　　C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

　　D.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅

　　【答案】D

　　8.下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅關(guān)于納稅地點(diǎn)表述不正確的是( )。

　　A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅即可;

　　B.納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，則在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;

　　D.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　【答案】ABCD

　　9.下列土地使用權(quán)的變化中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.在一級土地市場交易的土地

　　B.納稅人取得土地使用權(quán)后進(jìn)行再轉(zhuǎn)讓

　　C.賣房的同時，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移

　　D.已補(bǔ)繳土地出讓金后存量房地產(chǎn)買賣

　　【答案】A

　　10.地處市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行清算時有一棟未轉(zhuǎn)讓的房屋，建筑面積為400㎡，在清算以后以500萬元的價格解析轉(zhuǎn)讓。已知進(jìn)行清算時清算的總建筑面積為100000㎡，清算時的扣除項(xiàng)目金額為8000萬元。納稅人轉(zhuǎn)讓該房屋的下列繳納的土地增值稅額正確的是( )。

　　A.269.6萬元

　　B.243.2375萬元

　　C.243.475萬元

　　D.245.85萬元

　　【答案】C

　　11.下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅關(guān)于稅率規(guī)定的是( )。

　　A.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

　　B.土地增值稅實(shí)行比例稅率

　　C.土地增值稅實(shí)行定額稅率

　　D.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率

　　【答案】D

　　12.下列項(xiàng)目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)允許單獨(dú)扣除的稅費(fèi)是( )。

　　A.營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費(fèi)附加

　　B.營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加

　　C.營業(yè)稅、城建稅、印花稅

　　D.營業(yè)稅、印花稅

　　【答案】B

　　13.下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅關(guān)于起征點(diǎn)規(guī)定的是( )。

　　A.增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　B. 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　C. 增值額達(dá)到扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　D. 增值額未達(dá)到扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅

　　【答案】B