答案部分

　　一 、單項選擇題

　　1. 【答案】 D

　　【解析】

　　選項AB：免征增值稅，故不需計算繳納城建稅;選項C：免征營業(yè)稅，故也不需要計算繳納城建稅。

　　【知識點】 納稅義務(wù)人

　　2. 【答案】 A

　　【解析】

　　城建稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的“三稅”稅額;海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅、教育費附加和地方教育附加。所以A企業(yè)2016年3月應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加=(80+5)×(5%+3%+2%)=8.5(萬元)。

　　【知識點】 教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定

　　3. 【答案】 B

　　【解析】

　　煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購價款×(1+10%)×20%=234×(1+10%)×20%=51.48(萬元)。

　　【知識點】 煙葉稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算

　　4. 【答案】 C

　　【解析】

　　免抵稅額應(yīng)作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù);對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費附加。該企業(yè)2016年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計=(50+8)×(7%+3%+2%)=6.96(萬元)。

　　【知識點】 教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定

　　5. 【答案】 B

　　【解析】

　　當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=100×17%-[24-200×(17%-13%)]-10=-9(萬元)，免抵退稅額=200×13%=26(萬元);9萬元<26萬元，所以應(yīng)退稅額=9萬元，免抵稅額=26-9=17(萬元)，所以該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計=17×(5%+3%+2%)=1.7(萬元)。

　　【知識點】 城建稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算

　　6. 【答案】 C

　　【解析】

　　增值稅一般納稅人銷售舊貨，未放棄減免稅優(yōu)惠，應(yīng)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;出租舊廠房取得收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅。則該舊貨經(jīng)營單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計=[20400/(1+3%)×2%+8000×5%]×(5%+3%+2%)=79.61(元)。

　　【知識點】 城建稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算

　　7. 【答案】 D

　　【解析】

　　(1)應(yīng)納煙葉稅=200×(1+10%)×20%=44(萬元);(2)可抵扣的增值稅進項稅額=200×(1+10%)×(1+20%)×13%=34.32(萬元);(3)應(yīng)納增值稅=200×17%+150×13%-34.32=19.18(萬元);(4)應(yīng)納城建稅=19.18×5%=0.96(萬元)。

　　【知識點】 城建稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算

　　8. 【答案】 D

　　【解析】

　　選項ABC：城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。

　　【知識點】 計稅依據(jù)

　　9. 【答案】 C

　　【解析】

　　選項A：代收代繳、代扣代繳“三稅”的單位和個人，同時也是城建稅的代收代繳、代扣代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點為代扣代收地;選項B：跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，在油井所在地繳納;選項D：對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅。

　　【知識點】 納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅期限