三 、計(jì)算題

　　1.

　　甲地板廠系增值稅一般納稅人，2015年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元。

　　(2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅0.85萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。

　　(3)采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。

　　(4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元。

　　(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈送給重要客戶，該批實(shí)木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。

　　(其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。)

　　要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅;

　　(2)計(jì)算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

　　四 、綜合題

　　1.

　　甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)一批原材料A，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5000元、增值稅稅款850元，委托乙企業(yè)將其加工成20個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)10000元、增值稅稅款1700元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;乙企業(yè)同類高爾夫球包不含稅銷售價(jià)格為450元/個(gè)。甲企業(yè)收回時(shí)，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。

　　(2)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高爾夫球桿的桿頭，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款17200元、增值稅2924元;購進(jìn)高爾夫球桿的桿身，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款23600元、增值稅4012元;購進(jìn)高爾夫球握把，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款1040元、注明增值稅176.8元;當(dāng)月領(lǐng)用外購的桿頭、握把、桿身各90%，加工成A、B兩種型號的高爾夫球桿共20把。

　　(3)當(dāng)月將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿2把對外銷售，取得不含稅銷售收入10000元;另將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。

　　(4)將自產(chǎn)的3把B型高爾夫球桿移送至非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對外銷售了2把，取得價(jià)稅合計(jì)金額22932元。

　　(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為l0%，成本利潤率為10%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。)

　　要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

　　2.

　　甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設(shè)備(初次購買)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元、增值稅稅額510元。

　　(2)從國外進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;本月領(lǐng)用一半的香水精用于生產(chǎn)香水，銷售自產(chǎn)香水，開具普通發(fā)票取得價(jià)稅合計(jì)收入140400元。

　　(3)委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工一批指甲油，甲企業(yè)提供的原材料的不含稅金額為18000元，支付不含稅加工費(fèi)7500元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知乙企業(yè)無同類指甲油的銷售價(jià)格。當(dāng)月加工完畢甲企業(yè)收回后對外出售，取得不含稅銷售收入20000元。

　　(4)銷售口紅8只，取得不含稅銷售收入2400元，另將同類口紅2只獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)優(yōu)秀員工，該批口紅的生產(chǎn)成本為800元。

　　(5)采取預(yù)收款方式銷售自產(chǎn)胭脂8盒，取得不含稅銷售額960元，合同約定下月1日發(fā)貨。

　　(其他相關(guān)資料：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。)

　　要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金;

　　(2)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。