第二章 增值稅法

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

　　B.集體福利

　　C.個(gè)人消費(fèi)

　　D.無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

　　2.下列各項(xiàng)中，不適用13%低稅率的是( )。

　　A.牡丹籽油

　　B.環(huán)氧大豆油

　　C.農(nóng)用挖掘機(jī)

　　D.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的境外圖書(shū)

　　3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年以前購(gòu)進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

　　B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

　　D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

　　B.自然人個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

　　D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

　　5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷(xiāo)售行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

　　A.銷(xiāo)售舊貨

　　B.銷(xiāo)售免稅貨物

　　C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，并依照3%征收率減按2%征收增值稅的

　　D.銷(xiāo)售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11%的是( )。

　　A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用

　　B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

　　C.代理記賬

　　D.放映服務(wù)

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的是( )。

　　A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　B.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.銷(xiāo)售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息

　　D.銷(xiāo)售汽車(chē)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

　　8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生銷(xiāo)售折扣的，按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅

　　B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱的，按照新冰箱的同期銷(xiāo)售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷(xiāo)售額

　　C.企業(yè)采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　9.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車(chē)制造廠購(gòu)入小汽車(chē)一輛，取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元;支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車(chē)作為固定資產(chǎn)用于管理部門(mén)使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　11.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月生產(chǎn)貨物用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購(gòu)入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項(xiàng)目。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運(yùn)費(fèi)465元)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.15272.1

　　12.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000元、增值稅340元;當(dāng)月零售貨物取得零售收入10萬(wàn)元;當(dāng)月外購(gòu)貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元、增值稅0.51萬(wàn)元。則該超市當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.1286.31

　　B.1456.31

　　C.572.62

　　D.0

　　13.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月2日向某商場(chǎng)銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款194922元;本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900

　　14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)免稅貨物甲(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貨物甲)和應(yīng)稅貨物乙(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貨物乙)，2016年2月購(gòu)入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元;購(gòu)入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅5100元;購(gòu)入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況;本月對(duì)外銷(xiāo)售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷(xiāo)售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.24310

　　B.18530

　　C.21930

　　D.27540

　　15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅170元，上月銷(xiāo)售的貨物在本月發(fā)生銷(xiāo)貨退回，退還給購(gòu)買(mǎi)方2000元價(jià)款并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅( )元。

　　A.1228.05

　　B.1286.31

　　C.1398.06

　　D.1456.31

　　16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。(已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%)

　　A.32.56

　　B.30.17

　　C.33.45

　　D.35.58

　　17.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)585萬(wàn)元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2015年5月4日才支付了第一筆款項(xiàng)195萬(wàn)元。甲企業(yè)2015年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.28.33

　　C.33.15

　　D.85

　　18.境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，( )個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

　　A.12

　　B.24

　　C.36

　　D.48

　　19.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2016年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額137.7萬(wàn)元;當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是( )。

　　A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為89.7萬(wàn)元

　　B.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

　　C.應(yīng)退增值稅89.7萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

　　D.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為5.1萬(wàn)元

　　20.某超市為增值稅一般納稅人，2016年2月零售大米和蔬菜共取得銷(xiāo)售收入15000元，開(kāi)具普通發(fā)票，當(dāng)月無(wú)法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷(xiāo)售額。當(dāng)月外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元，則該超市2016年2月應(yīng)納增值稅( )元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1725.66