1.多選題

　　對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，下列說法正確的有( )。

　　A、凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

　　B、凡在起運地結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

　　C、凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

　　D、凡分程結(jié)算運費的，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅。

　　2.多選題

　　下列說法符合車船稅法規(guī)定的有( )。

　　A、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月

　　B、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

　　C、扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地

　　D、納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機關(guān)所在地。

　　3.多選題

　　以下稅種中，允許在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有( )。

　　A、耕地占用稅

　　B、消費稅

　　C、城市維護建設(shè)稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，耕地占用稅計入占用耕地的成本中，不得直接扣除。

　　4.多選題

　　下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的有( )。

　　A、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用

　　B、已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用

　　C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

　　D、經(jīng)過13個月的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項A，企業(yè)購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除;選項D，企業(yè)經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應(yīng)予以資本化。

　　5.單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對象的規(guī)定，正確的是( )。

　　A、居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

　　B、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

　　C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

　　D、居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得征稅;選項B，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;選項C，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　6.單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理的陳述正確的是( )。

　　A、在特殊性稅務(wù)處理下，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以收購企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計稅基礎(chǔ)確定

　　B、企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，適用一般性稅務(wù)處理的，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

　　C、適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補

　　D、重組交易中，適用特殊性稅務(wù)處理時，雙方均不計算所得或損失

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，在特殊性稅務(wù)處理下，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定;選項C，適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補;選項D，重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，對交易中股權(quán)支付部分暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付部分仍應(yīng)該在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)

　　7.單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是( )。

　　A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

　　B、其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額

　　C、企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當期直接扣除

　　D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。