2北京市一摩托車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，實(shí)行出口免抵退稅政策，2011年虧損10萬元。2012年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款480萬元、增值稅81.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票;相關(guān)票據(jù)已經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證;

　　(2)出口自產(chǎn)摩托車800輛，折合人民幣400萬元;在國內(nèi)銷售自產(chǎn)摩托車300輛，取得不含稅銷售收入150萬元;

　　(3)摩托車銷售成本300萬元;發(fā)生管理費(fèi)用90萬元，其中含向母公司支付的管理費(fèi)用20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用140萬元(其中廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出90萬元);

　　(4)由于管理不善，丟失一批已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的庫存材料，賬面成本為32.79萬元(其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元)，已經(jīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為損失，本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬元;

　　(5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的所有權(quán)，取得收入60萬元，未作收入處理，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷;

　　(6)從A國占有股權(quán)100%的子公司取得稅后收益82.5萬元，在A國實(shí)際已繳納了20%的所得稅。

　　(注：增值稅稅率17%、退稅率13%;消費(fèi)稅稅率10%)

　　1)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)(含剔稅部分);

　　【正確答案】準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=63.65(萬元)

　　2)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;

　　【正確答案】當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅=150×17%-63.65=-38.15(萬元)，所以向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為0。

　　【答案解析】

　　3)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)應(yīng)退的增值稅;

　　【正確答案】免抵退稅額=400×13%=52(萬元);免抵退稅額52萬元>當(dāng)期期末留抵稅額38.15萬元;應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=38.15萬元;免抵稅額=52-38.15=13.85(萬元)

　　4)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　【正確答案】應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=150×10%=15(萬元)

　　5)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　【正確答案】應(yīng)繳納的營業(yè)稅=60×5%=3(萬元)

　　6)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加;

　　【正確答案】應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(13.85+15+3)×(7%+3%+2%)=3.82(萬元)

　　7)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)A國子公司收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅;

　　【正確答案】境外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=82.5÷(1-20%)×(25%-20%)=5.16(萬元)

　　8)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入總額;

　　【正確答案】該企業(yè)境內(nèi)的收入總額=400+150+60=610(萬元)

　　9)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目總和;

　　【正確答案】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(400+150)×15%=82.5(萬元)<90萬元，

　　準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額82.5萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(400+150)×0.5%=2.75(萬元)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)本身發(fā)生額的60%=12×60%=7.2(萬元)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額2.75萬元。

　　12月份企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除金額

　　=300+15+3+3.82+(90-20-12+2.75)+(140-90+82.5)+[(32.79-2.79)×(1+17%)+2.79÷(1-7%)-12]+35+400×(17%-13%)=592.17(萬元)

　　10)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　【正確答案】2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(610-592.17-10)×25%+5.16=7.12(萬元)