2.位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，2012年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元。

　　(2)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元。

　　(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。

　　(4)寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元;將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)。

　　1)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。

　　【正確答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)×1/2=2080(萬(wàn)元)

　　2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。

　　【正確答案】應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額=3000×1/2=1500(萬(wàn)元)

　　3)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額。

　　【正確答案】應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額=(2080+1500)×10%=358(萬(wàn)元)

　　4)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金(不考慮地方教育附加)。

　　【正確答案】應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%(非房地產(chǎn)企業(yè)印花稅)=360.75(萬(wàn)元)

　　5)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　【正確答案】扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+360.75=4298.75(萬(wàn)元)

　　增值稅率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.21%

　　應(yīng)繳納的土地增值稅=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(萬(wàn)元)

　　6)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　【正確答案】營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=358.33(萬(wàn)元)

　　7)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

　　【正確答案】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=15×12%=1.8(萬(wàn)元)