一、單項(xiàng)選擇題

　　1.針對(duì)被審計(jì)單位“臨近會(huì)計(jì)期末的采購(gòu)未被記錄在正確的會(huì)計(jì)期間”的錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師所作的控制測(cè)試程序中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.檢查系統(tǒng)生成例外事項(xiàng)報(bào)告的生成邏輯

　　B.詢(xún)問(wèn)復(fù)核人員對(duì)正在執(zhí)行中的訂購(gòu)單清單的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到了跟進(jìn)處理

　　C.檢查例外報(bào)告中的項(xiàng)目是否確認(rèn)了相應(yīng)負(fù)債，檢查復(fù)核人員的簽署確認(rèn)

　　D.檢查系統(tǒng)入庫(kù)單編號(hào)的連續(xù)性

　　2.以下有關(guān)被審計(jì)單位針對(duì)采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理

　　B.通過(guò)對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的高估風(fēng)險(xiǎn)

　　C.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄需職責(zé)分離

　　D.付款審批與付款執(zhí)行需職責(zé)分離

　　焚題庫(kù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師將會(huì)上線(xiàn)沖刺卷（每科1套）+考前模擬卷（每科2套） ，考前押考點(diǎn)題

立即購(gòu)買(mǎi)試卷 　　 先試做題庫(kù)

　　3.當(dāng)被審計(jì)單位管理層具有高估利潤(rùn)、粉飾財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)機(jī)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)注的是被審計(jì)單位( )的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.低估負(fù)債，低估費(fèi)用

　　B.高估費(fèi)用，高估負(fù)債

　　C.低估費(fèi)用，高估負(fù)債

　　D.高估費(fèi)用，低估負(fù)債

　　4.函證被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中正確的是( )。

　　A.某賬戶(hù)在資產(chǎn)負(fù)債表日賬戶(hù)余額較小，但為被審計(jì)單位重要供應(yīng)商，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不對(duì)其函證

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未回函的項(xiàng)目實(shí)施替代程序

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)函證的過(guò)程保持控制

　　D.某賬戶(hù)在資產(chǎn)負(fù)債表日賬戶(hù)余額為零，但為被審計(jì)單位重要供應(yīng)商，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不對(duì)其函證

　　5.針對(duì)被審計(jì)單位“新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)證”的錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出如下測(cè)試程序中可能不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.詢(xún)問(wèn)復(fù)核人員審批供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過(guò)程

　　B.檢查變更需求是否有相應(yīng)的文件支持以及復(fù)核人員的確認(rèn)

　　C.詢(xún)問(wèn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批采購(gòu)計(jì)劃的過(guò)程，檢查采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人恰當(dāng)審批

　　D.檢查系統(tǒng)中采購(gòu)訂單的生成邏輯，確認(rèn)是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.請(qǐng)購(gòu)單是由生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)等部門(mén)的有關(guān)人員填寫(xiě)，送交財(cái)務(wù)部門(mén)，是申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的書(shū)面憑據(jù)

　　B.訂購(gòu)單是由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)，經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徍撕蟀l(fā)送供應(yīng)商，是向供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)訂購(gòu)單上所指定的商品和服務(wù)的書(shū)面憑據(jù)

　　C.驗(yàn)收單是收到商品時(shí)所編制的憑據(jù)，只列示采購(gòu)商品的金額

　　D.采購(gòu)部門(mén)在收到請(qǐng)購(gòu)單后，請(qǐng)購(gòu)單無(wú)論是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，都可以發(fā)出訂購(gòu)單

　　2.以下針對(duì)采購(gòu)與付款的具體控制活動(dòng)的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.基于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)等部門(mén)定期編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人等適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T審批后提交采購(gòu)部門(mén)，具體安排商品及服務(wù)采購(gòu)

　　B.采購(gòu)部門(mén)只能向通過(guò)審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)

　　C.驗(yàn)收后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)對(duì)已收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號(hào)的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)

　　D.存放商品的倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近

　　3.下列有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)控制活動(dòng)的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.采購(gòu)部門(mén)只能向通過(guò)審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)

　　B.將已驗(yàn)收商品的保管與采購(gòu)職責(zé)相分離，可減少未經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)和盜用商品的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.采購(gòu)部門(mén)在收到請(qǐng)購(gòu)單后，只能對(duì)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單

　　D.編制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單，僅與采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定相關(guān)

　　4.以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離的有( )。

　　A.請(qǐng)購(gòu)與審批

　　B.詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商

　　C.采購(gòu)與驗(yàn)收

　　D.付款審批與付款執(zhí)行

　　5.企業(yè)在以支票結(jié)算采購(gòu)的商品時(shí)，編制和簽發(fā)支票的相關(guān)控制包括( )。

　　A.應(yīng)確保只有被授權(quán)的人員才能接近未經(jīng)使用的空白支票

　　B.由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門(mén)的人員負(fù)責(zé)簽發(fā)支票

　　C.支票一經(jīng)簽發(fā)就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷(xiāo)，以免重復(fù)付款

　　D.支票應(yīng)預(yù)先順序編號(hào)，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性