二、多項選擇題

　　1.注冊會計師通�？梢酝ㄟ^(　　)程序，了解銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制。

　　A.獲取并閱讀被審計單位的相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖或內(nèi)部控制手冊等資料

　　B.觀察倉儲部門人員是否以及如何將裝運的商品與銷售單上的信息進(jìn)行核對

　　C.檢查銷售單、發(fā)運憑證、客戶對賬單等

　　D.選取一筆已收款的銷售交易，追蹤該筆交易從接受客戶訂購單直至收回貨款的整個過程

　　2.以下各項中，與收款交易類別相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動的有(　　)。

　　A.接受客戶訂單

　　B.辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款和收入

　　C.提取壞賬準(zhǔn)備

　　D.辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓

　　3.下列各項中，屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要憑證有(　　)。

　　A.請購單

　　B.發(fā)運憑證

　　C.驗收及入庫單

　　D.折扣與折讓明細(xì)賬

　　4.企業(yè)在銷售交易中通常需要經(jīng)過審批的單據(jù)包括(　　)。

　　A.商品價目表

　　B.銷售單

　　C.銷售發(fā)票

　　D.貸項通知單

　　5.為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價或其他差錯的風(fēng)險，被審計單位通常需要設(shè)立(　　)控制。

　　A.依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表開具銷售發(fā)票

　　B.將發(fā)運憑證上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較

　　C.負(fù)責(zé)開發(fā)票的員工在開具每張銷售發(fā)票之前，檢查是否存在相應(yīng)的發(fā)運憑證

　　D.負(fù)責(zé)開發(fā)票的員工在開具每張銷售發(fā)票之前，檢查是否存在相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單

　　6.下列各項中，針對被審計單位記錄銷售的相關(guān)的控制程序恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.使用事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票并對發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)控

　　B.依據(jù)有效的發(fā)運憑證和銷售單記錄銷售。這些發(fā)運憑證和銷售單應(yīng)能證明銷售交易的發(fā)生及其發(fā)生的日期

　　C.為方便管理，由記錄銷售的人員負(fù)責(zé)辦理和記錄銷售退回

　　D.由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收賬款記賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單，對不符事項進(jìn)行調(diào)查，必要時調(diào)整會計記錄，編制對賬情況匯總報告并交管理層審核

　　7.被審計單位針對銷售與收款循環(huán)中內(nèi)部核查程序的主要內(nèi)容包括(　　)。

　　A.檢查是否存在銷售與收款交易不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

　　B.檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為

　　C.檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定

　　D.檢查銷售收入是否及時入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定

　　8.被審計單位設(shè)計的以下針對收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財務(wù)部門加緊催收

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況

　　C.企業(yè)對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理

　　9.某被審計單位為一般制造型企業(yè)，針對其以賒銷為主的銷售模式，相關(guān)交易和余額存在的重大錯報風(fēng)險通常包括(　　)。

　　A.收入確認(rèn)存在的舞弊風(fēng)險

　　B.收入的復(fù)雜性可能導(dǎo)致的錯誤

　　C.期末收入交易和收款交易可能未計入正確的期間，包括銷售退回交易的截止錯誤

　　D.收款未及時入賬或記入不正確的賬戶，因而導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯報