一、單項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在期中實(shí)施控制測(cè)試，關(guān)于獲取剩余期間的證據(jù)的說(shuō)法中不正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將總體定義為整個(gè)被審計(jì)期間的交易，也可以定義為從年初到期中測(cè)試日為止的交易

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能高估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號(hào)對(duì)應(yīng)的交易沒(méi)有發(fā)生，可以用其他交易代替

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能低估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，對(duì)未包含在重新定義總體中的項(xiàng)目，可以實(shí)施替代程序

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將測(cè)試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運(yùn)行的有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論

　　2.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均不能量化

　　C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是人為因素造成的，可以降低或防范

　　D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

　　3.下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試銷售收入的完整性認(rèn)定時(shí)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí)，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款

　　4.審計(jì)抽樣在控制測(cè)試的應(yīng)用中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)注的測(cè)試目標(biāo)是(　　)。

　　A.提供關(guān)于控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，以支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　B.提供關(guān)于是否存在相關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)證據(jù)

　　C.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中各類交易中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　D.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中各類賬戶余額和披露中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　5.下列關(guān)于抽樣總體的適當(dāng)性的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果要測(cè)試所有發(fā)運(yùn)商品都已開(kāi)具賬單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將已發(fā)運(yùn)的項(xiàng)目作為總體

　　B.測(cè)試應(yīng)付賬款的低估時(shí)，將被審計(jì)單位的供應(yīng)商對(duì)賬單作為總體

　　C.如果要測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，應(yīng)將已授權(quán)的項(xiàng)目作為抽樣總體

　　D.測(cè)試應(yīng)付賬款的高估時(shí)，將應(yīng)付賬款明細(xì)表作為總體

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時(shí)，選取測(cè)試項(xiàng)目的方法包括(　　)。

　　A.對(duì)于總體包含的全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

　　B.對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，并推斷總體

　　C.對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，但不推斷總體

　　D.審計(jì)抽樣

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，通常不會(huì)涉及審計(jì)抽樣的是(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B.未留下運(yùn)行軌跡的控制進(jìn)行的控制測(cè)試

　　C.細(xì)節(jié)測(cè)試

　　D.實(shí)質(zhì)性分析程序

　　3.下列各項(xiàng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，影響審計(jì)效率的有(　　)。

　　A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　4.下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的說(shuō)法中，不正確的有(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，無(wú)需考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)主要考慮成本效益

　　C.統(tǒng)計(jì)抽樣方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更有效

　　D.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣均需要運(yùn)用職業(yè)判斷

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中使用審計(jì)抽樣界定總體時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保總體的(　　)。

　　A.中立性

　　B.適當(dāng)性

　　C.完整性

　　D.同質(zhì)性

　　6.被審計(jì)單位針對(duì)支付應(yīng)付賬款的控制，要求每筆應(yīng)付賬款憑單都應(yīng)附有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上簽字，出納才可以支付款項(xiàng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制實(shí)施抽樣檢查，以下應(yīng)定義為控制偏差的情況有(　　)。

　　A.某張應(yīng)付憑單后只有驗(yàn)收單、賣方發(fā)票

　　B.某張應(yīng)付憑單后有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單，和銷售部門尚未收到賣方發(fā)票的說(shuō)明

　　C.某張應(yīng)付憑單有負(fù)責(zé)人簽字和原始單據(jù)留存部門的說(shuō)明

　　D.某張應(yīng)付憑單后附有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票，且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上已簽字

　　7.在下列控制測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣的情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能直接作出接受總體的結(jié)論的是(　　)。

　　A.總體偏差率上限大于可容忍偏差率

　　B.總體偏差率上限等于可容忍偏差率

　　C.總體偏差率上限低于可容忍偏差率

　　D.總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率

　　8.在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將總體定義為從年初到期中測(cè)試日止的交易，在確定是否需要針對(duì)剩余期間獲取額外證據(jù)以及獲取哪些證據(jù)時(shí)考慮的因素有(　　)。

　　A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度

　　B.在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)的程度

　　C.在信賴控制的基礎(chǔ)上擬縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　D.控制環(huán)境

　　9.在控制測(cè)試中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)的因素包括(　　)。

　　A.控制所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的重要性

　　B.控制環(huán)境的評(píng)估結(jié)果

　　C.控制的疊加程度

　　D.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序的重要性

　　10.下列各項(xiàng)中，與控制測(cè)試樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系的有(　　)。

　　A.可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

　　B.可容忍偏差率

　　C.預(yù)計(jì)總體偏差率

　　D.總體規(guī)模