一、單項(xiàng)選擇題

　　1.以下有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)

　　B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序

　　C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段采用審計(jì)抽樣方法尤為適宜

　　D.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在客戶接受與保持過程中獲取的信息是否與識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)

　　2.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中，不正確的是(　　)。

　　A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境能夠?yàn)樽�冊�?huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

　　C.評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　3.以下審計(jì)程序中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是(　　)。

　　A.詢問

　　B.分析程序

　　C.監(jiān)盤

　　D.檢查

　　4.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是(　　)。

　　A.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

　　B.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

　　C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

　　D.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)

　　5.注冊會(huì)計(jì)師可以向相關(guān)人員詢問獲得對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問相關(guān)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.詢問治理層，可能有助于注冊會(huì)計(jì)師理解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制環(huán)境

　　B.詢問內(nèi)部審計(jì)人員，可能有助于了解內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

　　C.詢問普通員工，可能有助于評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?/P>

　　D.詢問法律顧問，可能有助于了解被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況

　　6.閱讀外部信息可能有助于注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，下列各項(xiàng)不屬于外部信息的是(　　)。

　　A.相關(guān)報(bào)紙期刊

　　B.證券分析師分析的行業(yè)經(jīng)濟(jì)情況

　　C.銀行對(duì)被審計(jì)單位出具的信用評(píng)價(jià)

　　D.被審計(jì)單位簽訂的銷售合同

　　7.下列各項(xiàng)中，不屬于項(xiàng)目組內(nèi)部討論的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.項(xiàng)目組成員是否保持了獨(dú)立性

　　B.被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式

　　D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　8.注冊會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的各項(xiàng)因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是(　　)。

　　A.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)

　　B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　C.被審計(jì)單位的性質(zhì)

　　D.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

　　9.以下有關(guān)了解被審計(jì)單位的性質(zhì)的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.對(duì)被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程

　　B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位識(shí)別關(guān)聯(lián)方的程序，獲取被審計(jì)單位提供的所有關(guān)聯(lián)方信息，并考慮關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否已經(jīng)得到識(shí)別，關(guān)聯(lián)方交易是否得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞峙��?/P>

　　C.了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)

　　D.了解被審計(jì)單位籌資活動(dòng)有助于注冊會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

　　10.在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息不包括(　　)。

　　A.關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)

　　B.同期財(cái)務(wù)業(yè)績比較分析

　　C.員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策

　　D.主要子公司的重要融資安排

　　11.在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是(　　)。

　　A.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　B.控制活動(dòng)

　　C.對(duì)控制的監(jiān)督

　　D.控制環(huán)境

　　12.下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制

　　C.如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)

　　D.應(yīng)當(dāng)了解所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制

　　13.下列有關(guān)信息技術(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.自動(dòng)化程序和相關(guān)控制能夠消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信息技術(shù)可以提高對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營業(yè)績及其政策和程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的能力

　　C.信息技術(shù)有利于促進(jìn)對(duì)信息的深入分析

　　D.信息技術(shù)可以降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)

　　14.與信息技術(shù)相比，下列不屬于人工控制缺點(diǎn)的是(　　)。

　　A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

　　B.可能不具有一貫性

　　C.可能更容易產(chǎn)生簡單錯(cuò)誤或失誤

　　D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

　　15.以下有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制固有局限性的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證

　　B.如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮

　　C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的成本效益問題會(huì)影響其效能

　　D.控制肯定由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避