一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是(　)。

　　A、授權(quán)與批準(zhǔn)

　　B、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　C、內(nèi)審部門(mén)定期評(píng)估控制的有效性

　　D、職權(quán)與責(zé)任的分配

　　2、在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于控制測(cè)試的范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、對(duì)于每天運(yùn)行多次的人工控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的最小樣本規(guī)模為25個(gè)

　　B、除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能只需要對(duì)某項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制的每一相關(guān)屬性進(jìn)行一次系統(tǒng)查詢(xún)以檢查其系統(tǒng)設(shè)置，即可得出所測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制是否運(yùn)行有效的結(jié)論

　　C、除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上確定測(cè)試的范圍

　　3、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和重要缺陷以書(shū)面形式與董事會(huì)和治理層溝通

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)

　　C、如果擬對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見(jiàn)，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴(lài)存在重大缺陷的控制

　　D、如果擬對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定該意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的影響，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)段中進(jìn)行說(shuō)明

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)評(píng)價(jià)控制缺陷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)

　　A、如果一項(xiàng)控制缺陷存在補(bǔ)償性控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，無(wú)需量化錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮本期或未來(lái)期間受控制缺陷影響的賬戶(hù)余額或各類(lèi)交易涉及的交易量

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，無(wú)需考慮錯(cuò)報(bào)是否已經(jīng)發(fā)生

　　5、下列有關(guān)信息技術(shù)控制審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、為得到控制是否可依賴(lài)的結(jié)論，每個(gè)自動(dòng)系統(tǒng)控制要與其對(duì)應(yīng)的手工控制一起測(cè)試

　　B、一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

　　C、訪問(wèn)控制必須滿(mǎn)足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　　D、一般控制要經(jīng)過(guò)輸入、處理、輸出等環(huán)節(jié)

　　6、下列各項(xiàng)內(nèi)部控制中，不屬于針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制的是(　)。

　　A、針對(duì)重大的異常交易的控制

　　B、針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制

　　C、與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制

　　D、保護(hù)資產(chǎn)的實(shí)物安全的控制

　　7、關(guān)于內(nèi)部控制的有效性，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制的有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

　　B、如果被審計(jì)單位利用第三方的幫助完成一些財(cái)務(wù)報(bào)告工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)控制的人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力時(shí)，可以一并考慮第三方的專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取控制是否得到一貫執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)即可得出有關(guān)控制運(yùn)行有效性的結(jié)論

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

　　8、在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于自上而下的審計(jì)方法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、自上而下的方法始于財(cái)務(wù)報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開(kāi)始

　　B、在識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的過(guò)程中選擇擬測(cè)試的控制

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平之后應(yīng)當(dāng)識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源，以便選擇擬測(cè)試的控制

　　9、在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明

　　C、增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)

　　D、如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)要素的列報(bào)不完整或不恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的影響，而非增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

　　10、下列被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有助于防止出現(xiàn)購(gòu)貨漏記的是(　)。

　　A、在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告

　　B、銷(xiāo)售發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

　　C、計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)生成收貨報(bào)告，同時(shí)更新采購(gòu)檔案

　　D、計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶(hù)號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，進(jìn)行邏輯測(cè)試

　　11、下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是(　)。

　　A、財(cái)務(wù)主管定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)證券

　　B、董事會(huì)復(fù)核并批準(zhǔn)由管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計(jì)算

　　D、管理層分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異，并針對(duì)超過(guò)規(guī)定金額的差異調(diào)查原因

　　12、下列關(guān)于整合審計(jì)中識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面作出評(píng)價(jià)

　　B、金額超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶(hù)在兩種審計(jì)中都應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為重要賬戶(hù)

　　C、在兩種審計(jì)中識(shí)別的重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同

　　D、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定不應(yīng)考慮控制的影響

　　13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將超過(guò)報(bào)表整體重要性的賬戶(hù)認(rèn)定為重要賬戶(hù)

　　C、在確定重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響

　　D、在識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源

　　14、下列關(guān)于自動(dòng)化控制的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理，也可能會(huì)去處理那些本身存在錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)

　　B、被審計(jì)單位采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，將意味著手工控制被完全取代

　　C、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無(wú)效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、信息系統(tǒng)對(duì)控制的影響，取決于被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)程度