二、多項(xiàng)選擇題

　　1.采購與付款循環(huán)的下列相關(guān)憑單中，編制后需要相關(guān)人員簽字批準(zhǔn)的有(　　)。

　　A.請(qǐng)購單

　　B.訂購單

　　C.驗(yàn)收單

　　D.付款憑單

　　2.以下各項(xiàng)中，屬于采購交易主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的有(　　)。

　　A.維護(hù)供應(yīng)商清單

　　B.請(qǐng)購商品和勞務(wù)

　　C.儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品

　　D.編制付款憑單

　　3.記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單，這項(xiàng)功能的控制包括(　　)。

　　A.確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購單的一致性

　　B.確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

　　C.編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證，同時(shí)獨(dú)立檢查付款憑單的正確性

　　D.在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱

　　4.企業(yè)在以支票結(jié)算采購的商品時(shí)，編制和簽署支票的相關(guān)控制包括(　　)。

　　A.獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性

　　B.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票

　　C.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致

　　D.支票簽發(fā)人不應(yīng)簽發(fā)無記名甚至空白的支票

　　5.在手工系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，其相關(guān)的控制包括(　　)。

　　A.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款

　　B.通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性

　　C.獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

　　6.針對(duì)被審計(jì)單位采購與付款交易不相容崗位職責(zé)分離，下列說法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.詢價(jià)與確定供應(yīng)商

　　B.采購與驗(yàn)收

　　C.采購合同的訂立與審批

　　D.付款審批與付款執(zhí)行

　　7.下列內(nèi)部控制中，與存貨的“存在”認(rèn)定相關(guān)的有(　　)。

　　A.將已驗(yàn)收商品的保管與采購的其他職責(zé)相分離

　　B.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票

　　C.存放商品的倉儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近

　　D.確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

　　8.被審計(jì)單位材料采購業(yè)務(wù)存在的以下情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有(　　)。

　　A.請(qǐng)購單既有倉庫人員填制的，也有車間、管理部門人員填制的

　　B.請(qǐng)購單沒有連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)購業(yè)務(wù)的審批人員涉及各個(gè)部門

　　C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收工作由采購部門人員代為執(zhí)行

　　D.如未收到賣方發(fā)票，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

　　9.下列有關(guān)被審計(jì)單位影響采購與付款交易和余額的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能包括(　　)。

　　A.低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備

　　B.管理層錯(cuò)報(bào)負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因

　　C.費(fèi)用支出的復(fù)雜性

　　D.舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)

　　10.針對(duì)被審計(jì)單位臨近會(huì)計(jì)期末的采購未被記錄在正確的會(huì)計(jì)期間的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師所做的控制測(cè)試程序中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.檢查系統(tǒng)例外報(bào)告的生成邏輯

　　B.詢問復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)得到了跟進(jìn)處理

　　C.核對(duì)例外報(bào)告中的采購是否計(jì)提了相應(yīng)負(fù)債，檢查復(fù)核人的簽署確認(rèn)

　　D.檢查系統(tǒng)入庫單編號(hào)的連續(xù)性