一、單項選擇題

　　1.下列關(guān)于不同階段采用分析程序的說法中不正確的是(　)。

　　A.風(fēng)險評估階段采用分析程序比實質(zhì)性程序階段相比精度更高

　　B.風(fēng)險評估階段采用分析程序比實質(zhì)性程序階段相比，不足以提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　C.總體復(fù)核與風(fēng)險評估程序中使用的分析程序的手段基本相同，目的不同

　　D.實質(zhì)性程序階段實施的分析程序的保證水平是最高的

　　2.下列有關(guān)注冊會計師在臨近審計結(jié)束時實施分析程序的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.注冊會計師在審計過程中未提出審計調(diào)整建議，已審財務(wù)報表與未審財務(wù)報表一致，因此注冊會計師認(rèn)為無需在臨近審計結(jié)束時運用分析程序?qū)ω攧?wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核

　　B.實施分析程序所使用的手段與風(fēng)險評估程序中使用的分析程序基本相同

　　C.在總體復(fù)核階段實施的分析程序達(dá)不到對特定賬戶余額和披露提供的實質(zhì)性的保證水平

　　D.總體復(fù)核階段與風(fēng)險評估程序中使用的分析程序，兩者的主要差別在于實施分析程序的時間和重點不同，以及所取得的數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量不同

　　3.下列關(guān)于分析程序的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.在了解被審計單位內(nèi)部控制時，一般不用分析程序

　　B.在針對同一認(rèn)定實施細(xì)節(jié)測試時，特定的實質(zhì)性分析程序也可能視為是適當(dāng)?shù)?/P>

　　C.分析程序用于總體復(fù)核階段是強(qiáng)制要求

　　D.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)單獨使用實質(zhì)性分析程序

　　4.下列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說法中，不正確的是(　)。

　　A.所有情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序

　　B.根據(jù)審計重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，此時可以考慮不對該應(yīng)收賬款實施函證程序

　　C.如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師決定不對應(yīng)收賬款實施函證程序

　　D.如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師當(dāng)實施替代審計程序

　　5.下列有關(guān)函證時間的說法中錯誤的是(　)。

　　A.注冊會計師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證

　　B.如果重大錯報風(fēng)險評估為低水平，注冊會計師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實施函證

　　C.如果注冊會計師選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實施函證，需要對所函證項目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動實施實質(zhì)性程序

　　D.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日前對應(yīng)收賬戶余額實施函證程序，注冊會計師僅對截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實施控制測試即可

　　6.下列選項中有關(guān)函證的說法正確的是(　)。

　　A.函證應(yīng)收賬款可以對存在、準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偺峁┛煽康膶徲嬜C據(jù)

　　B.被審計單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好且有效運行，注冊會計師可以適當(dāng)減少函證的樣本量

　　C.注冊會計師將重大錯報風(fēng)險評估為低水平且預(yù)期不存在大量的錯誤，沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證且涉及大量余額較小的賬戶時，注冊會計師可以考慮采用消極式函證方式

　　D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，且評估的重大錯報水平為低風(fēng)險

　　7.下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是(　)。

　　A.會計記錄中含有的信息足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

　　B.審計證據(jù)包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息

　　C.通常信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊會計師要求的書面聲明)本身不足以構(gòu)成審計證據(jù)

　　D.注冊會計師的任務(wù)是收集審計證據(jù)，無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?/P>

　　8.在以下注冊會計師所實施的審計程序中，屬于專供注冊會計師實施控制測試時采用的審計程序是(　)。

　　A.根據(jù)被審計單位當(dāng)期專門借款計算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對

　　B.將被審計單位審計年度的毛利率與去年同期比較

　　C.向被審計單位在審計年度發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的銀行發(fā)出詢證函

　　D.實施重新執(zhí)行程序

　　9.注冊會計師實施的下列審計程序中，主要實現(xiàn)對相關(guān)項目的存在目標(biāo)的是(　)。

　　A.從與形成應(yīng)收賬款有關(guān)的訂購單、發(fā)運憑證、銷售發(fā)票等入手，追查至應(yīng)收賬款賬簿記錄

　　B.重新計算當(dāng)年對固定資產(chǎn)計提的累計折舊

　　C.函證銀行存款余額

　　D.檢查年末存貨的可變現(xiàn)凈值

　　10.下列有關(guān)審計證據(jù)適當(dāng)性的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.審計證據(jù)的適當(dāng)性不受審計證據(jù)充分性的影響

　　B.審計證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性

　　C.審計證據(jù)的適當(dāng)性影響審計證據(jù)的充分性

　　D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量的衡量

　　11.審計證據(jù)包括會計記錄和從其他來源獲取的信息，以下有關(guān)表述中不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A.作為審計證據(jù)僅僅依靠會計記錄不能有效形成結(jié)論，注冊會計師有必要從其他來源獲取信息

　　B.會計記錄中含有的信息是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師只需要收集充分適當(dāng)?shù)臅�計記錄信�?/P>

　　C.如果會計記錄是電子數(shù)據(jù)，注冊會計師為了獲取電子數(shù)據(jù)會計記錄的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，則必須對內(nèi)部控制予以充分關(guān)注

　　D.如果沒有財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息，審計工作將無法進(jìn)行，但如果沒有從其他來源獲取的信息，則可能無法識別重大錯報風(fēng)險，只有將兩者結(jié)合在一起，注冊會計師才能將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，為發(fā)表審計意見提供合理基礎(chǔ)

　　12.下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，正確的是(　)。

　　A.審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)�，但是�?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性

　　B.注冊會計師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計算和分析程序均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計證據(jù)

　　C.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在性認(rèn)定的重要審計程序，但是注冊會計師在審計中可以以檢查成本高或難以實施為由而不執(zhí)行該程序

　　D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)

　　13.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是(　)。

　　A.審計證據(jù)的充分性影響審計證據(jù)的可靠性

　　B.可靠的審計證據(jù)是高質(zhì)量的審計證據(jù)

　　C.從獨立的外部來源獲得的審計證據(jù)可能是不可靠的

　　D.內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)是不可靠的

　　14.注冊會計師用以證實固定資產(chǎn)所有權(quán)的下列審計證據(jù)中，相關(guān)性最小的是(　)。

　　A.檢查外購辦公設(shè)備的賣方發(fā)票

　　B.檢查房屋建筑物的產(chǎn)權(quán)證明文件

　　C.檢查大型運輸設(shè)備的運營證件

　　D.檢查生產(chǎn)設(shè)備的維修保養(yǎng)記錄

　　15.關(guān)于詢證函的設(shè)計，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A.如果要通過函證獲取某賬戶余額完整性認(rèn)定的審計證據(jù)，不列明賬戶余額比列明賬戶余額更有效果

　　B.函證方式不同，其提供審計證據(jù)的可靠性不同，注冊會計師需要恰當(dāng)運用函證方式

　　C.對非常規(guī)交易，注冊會計師不僅應(yīng)對賬戶余額或交易金額作出函證，還應(yīng)當(dāng)考慮對交易條款實施函證

　　D.消極式函證未收到回函，為相關(guān)認(rèn)定提供了充分、可靠的審計證據(jù)

　　二、多項選擇題

　　16.在函證中針對舞弊風(fēng)險的跡象，注冊會計師可以實施的審計程序有(　)。

　　A.驗證被詢證者是否存在

　　B.與從其他來源得到的被詢證者的地址相比較，驗證寄出方地址的有效性

　　C.將被審計單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對

　　D.驗證被詢證者是否與被審計單位之間缺乏獨立性

　　17.當(dāng)實施函證時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對選擇被函證者、設(shè)計詢證函以及發(fā)出和收回詢證函保持控制。注冊會計師可以采取的措施有(　)。

　　A.將被詢證者的名稱、單位名稱和地址與被審計單位有關(guān)記錄核對

　　B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關(guān)資料核對

　　C.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務(wù)委托的會計師事務(wù)所回函

　　D.詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由注冊會計師審核并直接發(fā)出

　　18.在確定實質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮(　)。

　　A.可獲得信息的來源

　　B.可獲得信息的可比性

　　C.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性

　　D.與信息編制相關(guān)的控制

　　19.當(dāng)被審計單位管理層要求注冊會計師對擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實施函證時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮其要求是否合理，并獲取審計證據(jù)予以支持。在分析管理層要求不實施函證的原因時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮(　)。

　　A.管理層是否誠信

　　B.是否可能存在重大的舞弊

　　C.替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　D.是否可能存在重大的錯誤

　　20.回函中包含的免責(zé)或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中對回函可靠性產(chǎn)生影響的有(　)。

　　A.提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保

　　B.本回復(fù)僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任

　　C.接收人不能依賴函證中的信息

　　D.本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最 新的，其他方可能會持有不同意見

　　21.下列各項中，影響注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量的因素有(　)。

　　A.審計證據(jù)的質(zhì)量

　　B.審計程序的性質(zhì)

　　C.重大錯報風(fēng)險的評估

　　D.審計抽樣的方法