一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.審計(jì)的用戶(hù)是財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者

　　B.審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵

　　C.審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性

　　D.審計(jì)應(yīng)查出被審計(jì)單位的所有重要舞弊

　　2.下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，無(wú)需運(yùn)用職業(yè)判斷

　　B.同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)相同的職業(yè)判斷問(wèn)題，在不同時(shí)點(diǎn)所作出的判斷結(jié)論的相似程度越高，職業(yè)判斷的質(zhì)量越高

　　C.如果有關(guān)決策缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)判斷可以成為作出決策的正當(dāng)理由

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷

　　3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師不當(dāng)執(zhí)業(yè)承擔(dān)法律后果的可能性，如因訴訟、負(fù)面宣傳或其他與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)而導(dǎo)致?lián)p失的可能性

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

　　4.下面關(guān)于分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，必須實(shí)施分析程序

　　B.實(shí)質(zhì)性分析程序是細(xì)節(jié)測(cè)試的一種補(bǔ)充，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅依靠實(shí)質(zhì)性分析程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C.針對(duì)同一認(rèn)定可以結(jié)合使用細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序

　　D.分析程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)

　　5.無(wú)論是采用紙質(zhì)還是電子介質(zhì)，被詢(xún)證者的回函中都可能包括免責(zé)或其他限制條款。下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.如果限制條款產(chǎn)生的影響難以確定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能要求被詢(xún)證者澄清或?qū)で蠓�律意�?jiàn)

　　B.回函中存在免責(zé)或其他限制條款會(huì)使得回函失去可靠性

　　C.如果認(rèn)為詢(xún)證函回函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)直接打電話給被詢(xún)證者等方式以驗(yàn)證回函的內(nèi)容和來(lái)源

　　D.如果限制條款使注冊(cè)會(huì)計(jì)師將回函作為可靠的審計(jì)證據(jù)的程度受到了限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以執(zhí)行替代審計(jì)程序

　　6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)，可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷

　　B.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)�，�?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

　　C.不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

　　D.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

　　7.下列有關(guān)選樣方法的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.使用系統(tǒng)選樣方法要求總體必須是隨機(jī)排列的

　　B.簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣在統(tǒng)計(jì)抽樣中適用，在非統(tǒng)計(jì)抽樣中不適用

　　C.隨意選樣下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然要避免任何有意識(shí)的偏向或可預(yù)見(jiàn)性

　　D.整群抽樣通常不能在審計(jì)抽樣中使用

　　8.下列各項(xiàng)因素中，可能對(duì)控制測(cè)試的樣本規(guī)模影響較小是(　)。

　　A.可接受的信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

　　B.可容忍偏差率

　　C.總體規(guī)模

　　D.預(yù)計(jì)總體偏差率

　　9.下列有關(guān)一般控制和應(yīng)用控制的描述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

　　B.信息技術(shù)一般控制只會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

　　C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴(lài)自動(dòng)應(yīng)用控制、自動(dòng)會(huì)計(jì)程序或依賴(lài)系統(tǒng)生成信息的控制時(shí)，就需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測(cè)試

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是(　)。

　　A.被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的范圍

　　C.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式

　　D.是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

　　11.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.在審計(jì)報(bào)告日后，不得隨意刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿

　　B.在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案是一項(xiàng)事務(wù)性的工作

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年

　　D.在歸檔期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)

　　12.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督的是(　)。

　　A.信息處理

　　B.職責(zé)分離

　　C.授權(quán)

　　D.將信息系統(tǒng)所記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)

　　13.在利用以前年度控制測(cè)試獲取的審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將所有擬信賴(lài)控制的測(cè)試集中于某一次審計(jì)，而在之后的兩次審計(jì)中不進(jìn)行任何測(cè)試

　　B.對(duì)于不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，如果在上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且上次測(cè)試運(yùn)行有效，本次審計(jì)無(wú)須測(cè)試

　　C.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年的控制測(cè)試

　　D.當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全不信賴(lài)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　14.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.細(xì)節(jié)測(cè)試適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易

　　B.在針對(duì)完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)

　　C.細(xì)節(jié)測(cè)試對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試尤其有效

　　D.如果使用被審計(jì)單位編制的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮這些信息是否在本期或前期經(jīng)過(guò)審計(jì)

　　15.下列有關(guān)采用總體審計(jì)方案的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以針對(duì)不同認(rèn)定采用不同的審計(jì)方案

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案應(yīng)對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采取綜合性方案

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案，除非評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化

　　16.下列對(duì)于書(shū)面聲明的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.管理層負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以書(shū)面聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)

　　C.在某些情況下，可能要求管理層更新書(shū)面聲明，管理層也可能需要再次確認(rèn)以前期間作出的書(shū)面聲明是否依然適當(dāng)

　　D.如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　17.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師就被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的責(zé)任的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在違反法律法規(guī)的行為獲取合理保證

　　C.針對(duì)違反非直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的法律法規(guī)的行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任僅限于實(shí)施詢(xún)問(wèn)、檢查等特定的審計(jì)程序

　　D.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作也不能保證發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重大錯(cuò)報(bào)

　　18.下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需測(cè)試在報(bào)告期末作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

　　B.虛假會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整通常在報(bào)告期末作出

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定待測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整進(jìn)行測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，需要運(yùn)用職業(yè)判斷

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí)，首先需要確定待測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的總體，然后針對(duì)該總體實(shí)施完整性測(cè)試

　　19.下列關(guān)于考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未在審計(jì)報(bào)告中提及與被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的重大不確定性，不能被視為對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的保證

　　B.即便編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒(méi)有明確要求管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出專(zhuān)門(mén)評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)考慮的這種責(zé)任仍然存在

　　C.其他財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)可能沒(méi)有明確要求管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出專(zhuān)門(mén)評(píng)估，管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)無(wú)需再評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

　　D.如果存在可能導(dǎo)致被審計(jì)單位不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)的未來(lái)事項(xiàng)或情況，審計(jì)的固有限制對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)能力的潛在影響會(huì)加大

　　20.下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須與治理層溝通的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)在治理層監(jiān)督下管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和發(fā)表意見(jiàn)

　　B.就審計(jì)項(xiàng)目組成員按照職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性作出聲明

　　C.管理層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷或缺陷的組合

　　21.在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師后，下列情形中，集團(tuán)項(xiàng)目組可以采取措施消除其疑慮或影響的是(　)。

　　A.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求

　　B.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力存有重大疑慮

　　C.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德存有重大疑慮

　　D.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中

　　22.下列關(guān)于評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.未更正錯(cuò)報(bào)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中累積的且被審計(jì)單位未予更正的錯(cuò)報(bào)

　　B.確定一項(xiàng)分類(lèi)錯(cuò)報(bào)是否重大，需要進(jìn)行定性評(píng)估

　　C.如果收入存在重大高估，且這項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)收益的影響完全可被相同金額的費(fèi)用高估所抵銷(xiāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮每一單項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，以評(píng)價(jià)其對(duì)相關(guān)類(lèi)別的交易、賬戶(hù)余額或披露的影響

　　23.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要關(guān)注針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，還需要關(guān)注非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　B.在整合審計(jì)中，為保證企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴(lài)的內(nèi)部控制期間錯(cuò)開(kāi)

　　C.內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)客觀性、可靠性越強(qiáng)

　　D.如果以前年度發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷未得到有效整改，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)這些缺陷對(duì)當(dāng)期的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)的影響

　　24.在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于選擇擬測(cè)試控制的基本要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.對(duì)特定的相關(guān)認(rèn)定而言，可能有多項(xiàng)控制用以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)單項(xiàng)控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需測(cè)試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制

　　25.在下列控制中，屬于檢查性控制的是(　)。

　　A.銷(xiāo)貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

　　B.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開(kāi)票數(shù)量，并生成差異報(bào)告

　　C.在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告

　　D.計(jì)算機(jī)將記賬憑證上借貸方金額對(duì)比，對(duì)賬戶(hù)代碼進(jìn)行邏輯測(cè)試