一、單項選擇題

　　1.下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)的說法中，正確的是(　　)。

　　A.審計為預(yù)期使用者如何利用信息提供建議，以合理保證的方式提高財務(wù)報表的可信度

　　B.審閱的證據(jù)收集程序受到有意識的限制，主要采用詢問和分析程序

　　C.審計存在固有限制，導(dǎo)致大多數(shù)審計證據(jù)是結(jié)論性而非說服性的

　　D.審閱屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，檢查風(fēng)險較低，以消極方式提出結(jié)論

　　2.下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.職業(yè)懷疑與客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注兩項職業(yè)道德基本原則密切相關(guān)

　　B.會計師事務(wù)所的業(yè)績評價、薪酬和晉升機(jī)制可能促進(jìn)或削弱對職業(yè)懷疑的保持程度

　　C.注冊會計師在審計業(yè)務(wù)的所有階段都需要保持職業(yè)懷疑，包括接受和保持業(yè)務(wù)階段

　　D.在審計工作底稿中記錄涉及重大判斷的事項，能夠為注冊會計師保持職業(yè)懷疑提供證據(jù)

　　3.下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中，正確的是(　　)。

　　A.審計風(fēng)險是指注冊會計師因訴訟、負(fù)面宣傳或其他與審計相關(guān)的事項而導(dǎo)致?lián)p失的可能性

　　B.重大錯報風(fēng)險獨立于審計而存在，又可進(jìn)一步劃分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

　　C.由于固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對兩者進(jìn)行合并評估

　　D.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系

　　4.下列各項中，屬于具體審計計劃活動的是(　　)。

　　A.確定向高風(fēng)險領(lǐng)域分派的項目組成員和分配的審計時間預(yù)算

　　B.確定組成部分的重要性水平且與組成部分注冊會計師溝通

　　C.確定項目組成員之間溝通的預(yù)期性質(zhì)和時間安排

　　D.確定進(jìn)一步審計程序的總體方案

　　5.下列有關(guān)審計證據(jù)性質(zhì)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.審計證據(jù)的數(shù)量受到重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果和審計證據(jù)質(zhì)量的影響

　　B.審計證據(jù)的相關(guān)性受到測試方向的影響

　　C.間接獲取或推論得出的審計證據(jù)是不可靠的

　　D.如果認(rèn)為用作審計證據(jù)的文件記錄可能是偽造的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)做出進(jìn)一步調(diào)查

　　6.下列有關(guān)抽樣風(fēng)險的說法中，正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標(biāo)將導(dǎo)致抽樣風(fēng)險

　　B.信賴過度風(fēng)險和誤拒風(fēng)險影響審計效果

　　C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)�？刂骑L(fēng)險

　　D.使用非統(tǒng)計抽樣時，無須考慮和測定抽樣風(fēng)險

　　7.下列有關(guān)貨幣單元抽樣的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.貨幣單元抽樣在確定樣本規(guī)模時無需直接考慮總體的變異性

　　B.如果風(fēng)險水平一定，貨幣單元抽樣在評價樣本時可能低估抽樣風(fēng)險的影響

　　C.如果注冊會計師預(yù)計不存在錯報，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常小于傳統(tǒng)變量抽樣

　　D.貨幣單元抽樣中，最終選取的邏輯單元數(shù)量可能小于確定的樣本規(guī)模

　　8.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.信息技術(shù)應(yīng)用控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機(jī)運行

　　B.信息技術(shù)一般控制可能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　C.公司層面信息技術(shù)控制決定了信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

　　D.注冊會計師計劃依賴自動化應(yīng)用控制，需要對信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測試

　　9.下列有關(guān)審計工作底稿的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.以電子形式存在的審計工作底稿，應(yīng)當(dāng)通過打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式并與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔

　　B.審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿和財務(wù)報表的草稿

　　C.如果針對同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別將審計工作底稿歸檔

　　D.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計報告日起對審計工作底稿至少保存10年

　　10.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價

　　B.控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯報

　　C.薄弱的控制環(huán)境可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對措施

　　D.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在期中而非期末實施更多的審計程序

　　11.下列各項中，屬于檢查性控制的是(　　)。

　　A.計算機(jī)程序自動生成收貨報告，同時更新采購檔案

　　B.信用管理部門編制到期應(yīng)收賬款的備查簿，確定應(yīng)收賬款是否收回

　　C.通過數(shù)據(jù)錄入控制判別不符合要求的價格和折扣

　　D.采購訂單上的供應(yīng)商代碼經(jīng)系統(tǒng)匹配后，才能生效并發(fā)送供應(yīng)商

　　12.下列各項中，能夠增加審計程序不可預(yù)見性的是(　　)。

　　A.對零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶實施函證

　　B.對非重要組成部分在集團(tuán)層面實施分析程序

　　C.針對銷售和銷售退回延長截止測試期間

　　D.在現(xiàn)存供應(yīng)商名單中選取樣本實施應(yīng)付賬款函證

　　13.下列有關(guān)實質(zhì)性程序的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊會計師實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括檢查財務(wù)報表編制過程中作出的重大會計分錄和其他調(diào)整

　　B.如果擬將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末，注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間將實質(zhì)性程序和控制測試結(jié)合使用

　　C.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序

　　D.確定實質(zhì)性程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果

　　14.下列舞弊風(fēng)險因素中，與編制虛假財務(wù)報告的態(tài)度或借口相關(guān)的是(　　)。

　　A.管理層過于關(guān)注保持或提高被審計單位的股票價格

　　B.管理層為被審計單位的債務(wù)提供了擔(dān)保

　　C.管理層由少數(shù)人控制且缺乏補償性控制

　　D.管理層容忍小額盜竊資產(chǎn)的行為

　　15.下列有關(guān)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.針對被審計單位需要遵守的第一類法律法規(guī)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就被審計單位遵守這些法律法規(guī)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價違法法律法規(guī)行為對風(fēng)險評估和書面聲明可靠性的影響

　　C.如果識別出嚴(yán)重違反法律法規(guī)的行為，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和執(zhí)法機(jī)構(gòu)報告

　　D.如果違反法律法規(guī)行為對財務(wù)報表有重大影響，且未能在財務(wù)報表中得到恰當(dāng)反映，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見

　　16.下列有關(guān)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.在未發(fā)生會計師事務(wù)所變更的情況下，同處于某一會計師事務(wù)所中的不同的注冊會計師不屬于前后任注冊會計師的范疇

　　B.在接受委托前，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計師進(jìn)行書面溝通

　　C.當(dāng)會計師事務(wù)所以投標(biāo)方式承接審計業(yè)務(wù)時，前任注冊會計師只需對中標(biāo)的會計師事務(wù)所的詢問作出答復(fù)

　　D.如果前任注冊會計師不具有獨立性或者專業(yè)勝任能力，則無法通過查閱其審計工作底稿獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　17.在確定內(nèi)部審計人員的工作是否可能足以實現(xiàn)審計目的時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價的因素不包括(　　)。

　　A.內(nèi)部審計的客觀性和專業(yè)勝任能力

　　B.內(nèi)部審計人員在執(zhí)行工作時是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注

　　C.內(nèi)部審計人員和注冊會計師之間是否可能進(jìn)行有效的溝通

　　D.內(nèi)部審計人員的工作對注冊會計師審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響

　　18.下列有關(guān)集團(tuán)項目組參與組成部分注冊會計師的工作的說法中，正確的是(　　)。

　　A.如果在組成部分內(nèi)識別出導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)參與組成部分注冊會計師的進(jìn)一步審計程序

　　B.如果組成部分注冊會計師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中，集團(tuán)項目組無法通過參與組成部分注冊會計師的工作消除該影響

　　C.如果組成部分注冊會計師對重要組成部分財務(wù)信息執(zhí)行審計，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)與組成部分注冊會計師或組成部分管理層討論對集團(tuán)而言重要的組成部分業(yè)務(wù)活動

　　D.集團(tuán)項目組無法通過參與組成部分注冊會計師的工作，消除對組成部分注冊會計師缺乏行業(yè)專門知識的疑慮

　　19.下列有關(guān)注冊會計師的點估計或區(qū)間估計的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊會計師作出的區(qū)間估計需要包括所有合理的結(jié)果而不是所有可能的結(jié)果

　　B.如果難以將區(qū)間縮小至低于某一金額，可能意味著與會計估計相關(guān)的估計不確定性可能導(dǎo)致特別風(fēng)險

　　C.當(dāng)審計證據(jù)支持點估計時，注冊會計師的點估計與管理層的點估計之間的差異構(gòu)成錯報

　　D.對導(dǎo)致特別風(fēng)險的會計估計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)作出用于評價會計估計合理性的區(qū)間估計

　　20.在確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易時，下列文件中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查的不包括(　　)。

　　A.實施審計程序時獲取的銀行回函

　　B.實施審計程序時獲取的律師回函

　　C.股東會和治理層會議的紀(jì)要

　　D.被審計單位在報告期內(nèi)重新商定的重要合同

　　21.下列有關(guān)期后事項的說法中，正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)設(shè)計和實施審計程序，以確定所有在財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項均已得到識別

　　B.針對期后事項的專門審計程序，其實施時間越接近審計報告日越好

　　C.在財務(wù)報表報出后，如果被審計單位管理層修改了財務(wù)報表，且注冊會計師提供了新的審計報告或修改了原審計報告，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在新的或經(jīng)修改的審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段

　　D.如果組成部分注冊會計師對某組成部分實施審計，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)要求組成部分注冊會計師實施審計程序以識別可能需要在集團(tuán)財務(wù)報表中調(diào)整或披露的期后事項

　　22.下列有關(guān)注冊會計師對其他信息的責(zé)任的說法中，正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師無須閱讀與財務(wù)報表或注冊會計師在審計中了解到的情況不相關(guān)的其他信息

　　B.當(dāng)其他信息和財務(wù)報表之間存在重大不一致時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正其他信息

　　C.當(dāng)拒絕更正其他信息的重大錯報導(dǎo)致對管理層和治理層的誠信產(chǎn)生懷疑并質(zhì)疑審計證據(jù)總體上的可靠性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見

　　D.對于上市實體財務(wù)報表審計和上市實體以外其他被審計單位的財務(wù)報表審計，注冊會計師對其他信息均不發(fā)表審計意見

　　23.下列有關(guān)內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.對于同一財務(wù)報表，在內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計中運用的重要性水平應(yīng)當(dāng)相同

　　B.在財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計中，注冊會計師都需要了解并測試與審計相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C.在整合審計中，控制測試的時間安排盡量同時滿足內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的要求

　　D.實施內(nèi)部控制審計時，注冊會計師需要重點考慮財務(wù)報表審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報表錯報，考慮這些錯報對評價內(nèi)控有效性的影響

　　24.下列與企業(yè)層面控制相關(guān)說法中，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)層面控制通常不局限于某個具體認(rèn)定，因此無法及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報

　　B.如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可能不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制

　　C.注冊會計師無須考慮對重大錯報是否能夠被及時防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有間接影響的企業(yè)層面控制

　　D.注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，將減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試

　　25.下列關(guān)于評價控制缺陷的嚴(yán)重程度的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于錯報是否發(fā)生

　　B.在計劃和實施審計工作時，不要求注冊會計師尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷

　　C.如果多項控制缺陷影響財務(wù)報表的同一賬戶或列報，錯報發(fā)生的概率會增加

　　D.在確定一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補償性控制的影響

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