一、單項(xiàng)選擇題

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所中對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是(　)。

　　A.主任會(huì)計(jì)師

　　B.副所長(zhǎng)

　　C.項(xiàng)目合伙人

　　D.項(xiàng)目經(jīng)理

　　2.下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)控的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.監(jiān)控質(zhì)量控制制度的有效性，不斷修訂和完善質(zhì)量控制制度，對(duì)于實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的兩大目標(biāo)也起著不可替代的作用

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)�，并正在有效運(yùn)行

　　C.監(jiān)控政策和程序應(yīng)當(dāng)包括持續(xù)考慮和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查

　　D.監(jiān)控，是指對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度進(jìn)行持續(xù)考慮和評(píng)價(jià)的過(guò)程，但是不包括定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查

　　3.下列有關(guān)監(jiān)控的相關(guān)表述中，不正確的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不超過(guò)3年

　　B.在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查

　　C.監(jiān)控結(jié)果表明出具的報(bào)告不適當(dāng)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)，同時(shí)征詢法律意見(jiàn)

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少兩次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的下列監(jiān)控質(zhì)量控制，符合業(yè)務(wù)質(zhì)量控制要求的是(　)。

　　A.定期對(duì)每位合伙人至少選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)對(duì)其工作底稿進(jìn)行檢查

　　B.周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)4年

　　C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

　　D.檢查工作，可由項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員合理承擔(dān)

　　5.下列關(guān)于客戶的誠(chéng)信問(wèn)題的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.客戶的誠(chéng)信問(wèn)題必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)

　　B.絕大多數(shù)的審計(jì)問(wèn)題都來(lái)源于不誠(chéng)信的客戶

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕不誠(chéng)信的客戶

　　D.考慮客戶的誠(chéng)信情況有助于降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　6.下列有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)前，可以評(píng)價(jià)自身的執(zhí)業(yè)能力，但不是必須的

　　B.如果決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問(wèn)題達(dá)成一致理解，并形成書面業(yè)務(wù)約定書，將對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和局限性產(chǎn)生誤解的風(fēng)險(xiǎn)降至最低

　　C.在確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響

　　D.如果在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄或內(nèi)部控制環(huán)境惡劣，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響，必要時(shí)，可以考慮終止該客戶關(guān)系

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函的時(shí)間為(　)。

　　A.每年一次

　　B.兩年一次

　　C.三年一次

　　D.四年一次

　　8.下列關(guān)于事務(wù)所人力資源管理的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.沒(méi)有足夠的人員，將對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生不利影響，制約會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展

　　B.人力資源管理核心是人員數(shù)量是否足夠

　　C.解決人員需求預(yù)測(cè)問(wèn)題有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定完成其業(yè)務(wù)所需要人員的數(shù)量和素質(zhì)

　　D.如果人員素質(zhì)和勝任能力沒(méi)有達(dá)到必需的標(biāo)準(zhǔn)，將直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)質(zhì)量下降

　　9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取的途徑中不能提高人員素質(zhì)和勝任能力的是(　)。

　　A.事務(wù)所實(shí)行“一帶一”的方法，由經(jīng)驗(yàn)豐富的員工輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)不足的員工

　　B.事務(wù)所每年對(duì)受獨(dú)立性要求約束的人員舉行一次獨(dú)立性教育的會(huì)議

　　C.事務(wù)所聘請(qǐng)外部專家給員工進(jìn)行持續(xù)職業(yè)發(fā)展的培訓(xùn)

　　D.事務(wù)所對(duì)于沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的員工只讓其負(fù)責(zé)打印歸整的工作，不涉及具體的審計(jì)工作

　　10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列與項(xiàng)目合伙人挑選及委派相關(guān)的做法中，不適當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A.對(duì)于每項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，委派兩名項(xiàng)目合伙人

　　B.將項(xiàng)目合伙人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關(guān)鍵人員

　　C.清楚地界定項(xiàng)目合伙人的職責(zé)、并告知其職責(zé)

　　D.項(xiàng)目合伙人具有履行職責(zé)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時(shí)間

　　11.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所招聘的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.為了保證整個(gè)招聘過(guò)程高效規(guī)范和被招募人員符合標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定人事管理部門負(fù)責(zé)招聘活動(dòng)

　　B.如果工作人員和被招聘人員存在親屬關(guān)系，工作人員應(yīng)當(dāng)自行回避

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)負(fù)責(zé)招聘的人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，使其熟悉招聘政策和程序

　　D.招聘有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員、高級(jí)業(yè)務(wù)人員以及無(wú)經(jīng)驗(yàn)的人員執(zhí)行的程序都是相同的

　　12.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.4年

　　13.下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.對(duì)所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所挑選“不參與”該業(yè)務(wù)的人員，在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程

　　C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任

　　D.只有在按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理意見(jiàn)分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目合伙人才可以出具報(bào)告

　　14.下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員在出具報(bào)告前對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任

　　C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任

　　D.只有在按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理意見(jiàn)分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目合伙人才可以出具報(bào)告

　　15.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接A公司(上市實(shí)體)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)該項(xiàng)目。對(duì)于A公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，必須要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，但是對(duì)于非上市實(shí)體來(lái)說(shuō)，需要ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)是否需要對(duì)其實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，下列通常并不對(duì)其實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的是(　)。

　　A.涉及公眾利益的范圍較大

　　B.已識(shí)別出存在重大異常情況或較高風(fēng)險(xiǎn)的特定業(yè)務(wù)

　　C.法律法規(guī)或職業(yè)準(zhǔn)則明確要求對(duì)特定業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.涉及公眾利益的范圍較小

　　16.業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求不包括(　)。

　　A.遵守及時(shí)性原則

　　B.確定適當(dāng)?shù)臍w檔期限

　　C.如果針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有的工作底稿歸檔期限均為業(yè)務(wù)報(bào)告日后60日內(nèi)

　　17.在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)了意見(jiàn)分歧，有關(guān)該意見(jiàn)分歧的處理，以下說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，以解決和處理這一意見(jiàn)分歧

　　B.對(duì)處理意見(jiàn)分歧形成的結(jié)論進(jìn)行恰當(dāng)?shù)挠涗浐蛨?zhí)行

　　C.在意見(jiàn)分歧解決之后，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能出具報(bào)告

　　D.如果意見(jiàn)分歧沒(méi)有解決，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響

　　18.下列各項(xiàng)說(shuō)法中，不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督的具體要求的是(　)。

　　A.讓項(xiàng)目組的所有成員都了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)

　　B.識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要由經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)

　　C.解決在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題

　　D.識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)

　　19.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于咨詢的具體要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)建立有關(guān)咨詢方面的政策和程序，有利于形成一種良好的咨詢氛圍

　　B.對(duì)于項(xiàng)目組認(rèn)為能在項(xiàng)目組內(nèi)部得到解決的問(wèn)題，可以不向其他專業(yè)人士咨詢

　　C.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項(xiàng)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨詢

　　D.咨詢是指與會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部具有專業(yè)知識(shí)的人員在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行討論

　　20.下列有關(guān)事務(wù)所職業(yè)道德的總體要求的相關(guān)說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)無(wú)此要求

　　B.遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，不僅包括遵守職業(yè)道德的基本原則，還包括遵守有關(guān)職業(yè)道德的具體規(guī)定

　　C.執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員還應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性要求

　　D.職業(yè)道德基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為

　　21.下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化職業(yè)道德的途徑的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范

　　B.教育和培訓(xùn)

　　C.社會(huì)監(jiān)督

　　D.對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范要求行為的處理

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